Comment choisir le meilleur guide d'amortissement?
Le choix du meilleur guide d’amortissement dépendra du pays de résidence du contribuable et du type d’actif amorti. Chaque pays a une autorité fiscale, et ces agences ont publié des guides sur l'amortissement et constitueraient donc la source la plus fiable. Ceux-ci peuvent être obtenus via Internet ou en appelant ou en écrivant aux agences gouvernementales individuelles.
Plusieurs guides d’amortissement privés disponibles publiés chaque année, tels que le Guide de dépréciation principal des États - Unis , disponible en ligne ou dans les principales librairies. Des guides d'amortissement supplémentaires sont publiés en ligne ou sous forme de livre et peuvent être utiles en tant qu'informations supplémentaires. Le meilleur guide d’amortissement sera toutefois celui produit par les agences gouvernementales.
Par exemple, l'Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis, l'administration fiscale et les douanes de Sa Majesté au Royaume-Uni et le bureau australien des impôts en Australie sont tous des autorités fiscales. Un résident de tout pays qui offre une dépréciation en déduction fiscale peut demander un guide de dépréciation à l'autorité fiscale de ce pays. Dans de nombreux cas, un guide d'amortissement peut être téléchargé directement à partir du site Web de l'autorité taxatrice. L'accès aux sites Web des autorités fiscales peut être trouvé en ligne en recherchant un pays spécifique et en utilisant «autorité fiscale» ou «amortissement» dans le champ de recherche. Chacun des sites Web sera dans la langue maternelle du pays spécifié.
L'Austrailian Taxation Office fournit une publication intitulée Guide de la dépréciation des actifs , et l'IRS propose plusieurs publications contenant des informations sur l'amortissement. Il s'agit notamment de la publication 946, Comment amortir un bien ; Publication 534, Dépréciation de biens mis en service avant 1987 ; et publication 527, Immeubles locatifs résidentiels . Ces guides traitent de sujets tels que les actifs pouvant être amortis, la durée de vie des actifs déductibles et les méthodes d'amortissement admissibles.
Un guide d'amortissement décrira le système utilisé. Aux États-Unis, la plupart des actifs relèvent du système modifié de récupération accélérée des coûts (MACRS). Dans ce système, les actifs utilisés dans une entreprise ou pour une activité générant un revenu sont classés dans différents groupes d’activités. Par exemple, la plupart des équipements et véhicules de bureau ont une période de récupération de cinq ans, alors que les meubles de bureau ont une période de récupération de sept ans, l’aménagement paysager et les améliorations ont une durée de 15 ans et les immeubles locatifs résidentiels, de 27,5 ans.
Plusieurs types de méthodes d'amortissement sont répertoriés dans le guide d'amortissement. Celles-ci comprennent l’amortissement linéaire, dégressif et basé sur l’activité. L'amortissement sur la durée de vie de l'actif est basé sur le coût ou la valeur d'investissement de l'actif. Par conséquent, l'amortissement total autorisé sera le même quelle que soit la méthode choisie, bien que le calendrier soit différent. Dans la méthode linéaire, l’évaluation de l’amortissement est égale chaque année, alors que dans la méthode de l’amortissement dégressif, une plus grande partie de l’amortissement est déduite dans les premières années et une moindre dans les dernières années. La méthode basée sur l'activité détermine l'amortissement en fonction de l'utilisation de l'actif, tel que le kilométrage d'un véhicule ou la quantité de produit générée par une machine.