¿Qué es un estado financiero de tamaño común?
Se crea un estado financiero de tamaño común para facilitar la comparación de varias cuentas financieras. Esto se logra indicando cifras como porcentajes en lugar de números crudos. La línea de base utilizada para el porcentaje dependerá del tipo de estado financiero que se evalúe.
Las dos áreas más comunes para usar un estado financiero de tamaño común están en los estados de ingresos y balances. Con los estados de ingresos, cada artículo figura como un porcentaje de los ingresos totales. Con los balances, cada artículo figura como un porcentaje de activos totales.
Para dar un ejemplo muy simplificado, una compañía puede tener ingresos de $ 100,000 (USD), costos de $ 75,000 y, por lo tanto, ganancias de $ 25,000. Una empresa más pequeña puede tener ingresos de $ 20,000, costos de $ 5,000 y, por lo tanto, ganancias de $ 15,000. A primera vista, la compañía más grande parece estar mejorando, ya que está obteniendo una ganancia mayor. Sin embargo, un estado financiero de tamaño común que compara las dos compañías mostrará que la composición más pequeñaCualquiera en realidad fue más exitoso.
En un estado financiero de tamaño común, las cifras de cada compañía se reexpresarían en comparación con sus ingresos. Esto significa que la primera compañía tendría ingresos al 100%, costos al 75%y ganancias al 25%. La segunda compañía tendría ingresos al 100%, costos al 25%y ganancias al 75%. Este método hace que sea más fácil ver que la segunda compañía es proporcionalmente más rentable o ha hecho un mejor trabajo para mantener los costos bajo control. El rendimiento de la empresa es mejor aún se debe a la actitud del analista, pero el uso del estado financiero de tamaño común hace que sea más fácil comparar los diversos elementos del negocio de una empresa.
Hay algunos inconvenientes potenciales para usar un estado financiero de tamaño común. Una es que puede dar la apariencia de hacer una comparación más justa entre diferentes compañías, pero aún está sujeto a las limitaciones normales de Suc.H comparaciones. Esto incluye empresas que utilizan diferentes períodos contables y empresas que utilizan diferentes métodos de contabilidad. También habrá problemas para comparar empresas de diferentes industrias, ya que lo que se considera una buena relación entre los diferentes elementos en el estado financiero puede variar. Por ejemplo, se espera que un fabricante de dulces tenga un margen de ingresos a costos más bajo que un fabricante de automóviles de lujo, en su lugar, obteniendo sus ganancias a través del volumen.
El estado financiero de tamaño común no se usa únicamente para comparar empresas. En su lugar, podría usarse para cuentas de la misma compañía en diferentes momentos. Esto puede ser habitual para analizar una empresa que ha pasado por un rápido crecimiento. Hace que sea más fácil resaltar problemas, como una empresa que aumenta la facturación y las ganancias, pero experimentar una caída de la eficiencia en la forma en que utiliza sus activos.