Co to jest sprawozdanie finansowe o wspólnej wielkości?

Sprawozdanie finansowe o wspólnej wielkości to dokument tworzony w celu ułatwienia porównywania różnych kont finansowych. Osiąga się to poprzez podawanie liczb jako wartości procentowych, a nie liczb surowych. Wartość bazowa zastosowana do procentu będzie zależeć od rodzaju ocenianego sprawozdania finansowego.

Dwa najczęstsze obszary korzystania ze sprawozdania finansowego o wspólnej wielkości znajdują się w zestawieniach dochodów i bilansach. W przypadku rachunku zysków i strat każda pozycja jest wymieniona jako odsetek całkowitych dochodów. W bilansach każda pozycja jest wyszczególniona jako procent aktywów ogółem.

Aby podać bardzo uproszczony przykład, jedna firma może mieć przychód w wysokości 100 000 USD, koszty 75 000 USD, a tym samym zysk w wysokości 25 000 USD. Mniejsza firma może osiągać przychody w wysokości 20 000 USD, koszty w wysokości 5 000 USD, a zatem zyski w wysokości 15 000 USD. Na pierwszy rzut oka wydaje się, że większa firma radzi sobie lepiej, ponieważ przynosi większe zyski. Jednak wspólne sprawozdanie finansowe porównujące obie firmy pokaże, że mniejsze przedsiębiorstwo faktycznie odnosiło większe sukcesy.

We wspólnym sprawozdaniu finansowym dane każdej spółki zostałyby przekształcone w stosunku do jej przychodów. Oznacza to, że pierwsza firma miałaby przychód w wysokości 100%, koszty w wysokości 75%, a zysk w wysokości 25%. Druga firma uzyskałaby przychód w wysokości 100%, koszty w wysokości 25%, a zysk w wysokości 75%. Ta metoda ułatwia stwierdzenie, że druga firma jest proporcjonalnie bardziej rentowna lub lepiej radziła sobie z kontrolowaniem kosztów. To, która firma osiąga lepsze wyniki, nadal zależy od postawy analityka, ale stosowanie wspólnego sprawozdania finansowego ułatwia porównywanie różnych elementów działalności firmy.

Istnieją pewne potencjalne wady korzystania ze wspólnego sprawozdania finansowego. Jednym z nich jest to, że może sprawiać wrażenie bardziej sprawiedliwego porównania między różnymi firmami, ale nadal podlega normalnym ograniczeniom takich porównań. Obejmuje to firmy stosujące różne okresy obrachunkowe oraz firmy stosujące różne metody rachunkowości. Wystąpią również problemy z porównywaniem firm z różnych branż, ponieważ to, co uważa się za dobry stosunek między różnymi pozycjami sprawozdania finansowego, może się różnić. Na przykład zwykle oczekuje się, że producent cukierków będzie miał niższą marżę przychodów do kosztów niż producent samochodów luksusowych, osiągając zyski poprzez wielkość.

Sprawozdanie finansowe o wspólnej wielkości nie służy wyłącznie do porównywania firm. Zamiast tego można go używać w przypadku kont tej samej firmy w różnych momentach. Może to być normalne w przypadku analizy firmy, która przeszła szybki rozwój. Ułatwia to podkreślenie problemów, takich jak wzrost obrotów i zysków firmy, ale spadek wydajności w sposobie korzystania ze swoich aktywów.