Co je to finanční výkaz v běžné velikosti?

Účetní závěrka běžné velikosti je dokument vytvořený s cílem usnadnit srovnání různých finančních účtů. Toho je dosaženo uvedením číselných údajů spíše v procentech než v nezpracovaných číslech. Výchozí hodnota použitá pro procento bude záviset na typu hodnoceného finančního výkazu.

Dvě nejběžnější oblasti pro použití účetní závěrky společné velikosti jsou ve výkazech zisku a ztráty a rozvahách. U výkazu zisku a ztráty je každá položka uvedena jako procento z celkových výnosů. U rozvah je každá položka uvedena jako procento z celkových aktiv.

Abychom uvedli velmi zjednodušený příklad, jedna společnost může mít tržby 100 000 USD (USD), náklady 75 000 USD a tedy zisk 25 000 USD. Menší společnost může mít tržby 20 000 $, náklady 5 000 $ a tedy zisk 15 000 $. Na první pohled se zdá, že se větší společnosti daří lépe, protože přináší větší zisk. Společná účetní závěrka srovnávající tyto dvě společnosti však ukáže, že menší společnost byla ve skutečnosti úspěšnější.

Ve finančním výkazu o společné velikosti by byly údaje o každé společnosti přepracovány ve srovnání s jejími výnosy. To znamená, že první společnost by měla tržby na 100%, náklady na 75% a zisk na 25%. Druhá společnost by měla tržby na 100%, náklady na 25% a zisk na 75%. Tato metoda usnadňuje vidět, že druhá společnost je úměrně výnosnější nebo že odvádí lepší práci s udržováním nákladů pod kontrolou. Výkon společnosti, který je lepší, stále závisí na postoji analytika, ale použití účetní závěrky společné velikosti usnadňuje srovnání různých prvků podnikání společnosti.

Existuje několik potenciálních nedostatků při používání finančního výkazu běžné velikosti. Jedním z nich je, že může vypadat spravedlivěji ve srovnání mezi různými společnostmi, ale stále podléhá obvyklým omezením takových srovnání. To zahrnuje společnosti používající různá účetní období a společnosti používající různé účetní metody. Problémy budou také při srovnávání společností z různých odvětví, protože to, co se považuje za dobrý poměr mezi různými položkami účetní závěrky, se může lišit. Například u cukrovinek by se obvykle očekávalo, že budou mít nižší marži mezi náklady a náklady než výrobce luxusních aut, místo toho by své zisky dosahovaly prostřednictvím objemu.

Účetní závěrka běžné velikosti se nepoužívá pouze pro srovnání společností. Místo toho ji lze použít pro účty od stejné společnosti v různých časech. To může být obvyklé pro analýzu společnosti, která prošla rychlým růstem. Usnadňuje upozorňování na problémy, jako je například společnost zvyšující obrat a zisky, ale dochází k poklesu efektivity způsobu, jakým využívá svá aktiva.