Qu'est-ce que le recouvrement des créances irrécouvrables?

Le recouvrement des créances irrécouvrables est une tentative visant à garantir le paiement partiel ou intégral d’une dette qui a été radiée pour non-paiement. Les entreprises mènent parfois ce type d'activité après avoir pris des mesures pour désigner le montant de la dette comme irrécouvrable dans les registres comptables de l'entreprise. Pour cette raison, tout montant perçu à la suite d'efforts de recouvrement de créances irrécouvrables est souvent traité comme un nouveau revenu.

Presque toutes les entreprises ont connu un certain montant de créances irrécouvrables à un moment ou à un autre. Les banques déduisent parfois les soldes négatifs des comptes à découvert en tant que créances irrécouvrables si les efforts visant à motiver le client à effectuer un dépôt et à rétablir le solde à zéro s'avèrent infructueux. Les fournisseurs de cartes de crédit rejettent parfois les soldes des comptes comme étant irrécouvrables, plutôt que de continuer à reporter les soldes de leurs créances. Il n’est pas rare qu’une entreprise inclue un poste budgétaire appelé provision pour créances douteuses, en utilisant les ressources de ce compte pour couvrir les dettes irrécouvrables. Bien que cela aide à garder les comptes comptables exacts, cela n’empêche pas l’enregistrement de transactions ultérieures dans le cas où un recouvrement total ou partiel de créances irrécouvrables a lieu.

Ce que beaucoup de consommateurs ne réalisent pas, c'est qu'une fois qu'une dette a été classée comme étant mauvaise ou irrécouvrable, l'entreprise peut néanmoins prendre des mesures pour récupérer au moins une partie de la perte. Une solution consiste à confier la créance irrécouvrable à une agence de recouvrement, ce qui permet à cette entité de tenter de contacter le débiteur et d’arranger un calendrier de remboursement. Cette solution nécessite souvent que l'agence de recouvrement conserve un pourcentage du montant collecté en guise de compensation pour ses efforts. Une fois le pourcentage déduit, le reste du montant collecté est transmis au créancier d'origine, où il est documenté en tant que recouvrement d'un poste de créance irrécouvrable.

Une deuxième approche du recouvrement des créances irrécouvrables consiste à vendre la dette non recouvrée à une autre entreprise. Avec cette solution, le créancier initial vend la dette pour un faible pourcentage de l'encours total. L'acheteur assume le risque de pouvoir recouvrer l'intégralité du montant, tandis que le créancier initial peut enregistrer un recouvrement partiel de la créance irrécouvrable dans ses livres comptables, fermant ainsi complètement le dossier.

Étant donné que les entreprises ont tendance à radier les créances irrécouvrables et à retirer le solde de la dette de leurs créances, le processus de recouvrement des créances irrécouvrables exige généralement que toute partie de la dette recouvrée soit traitée comme un revenu. La plupart des entreprises disposent de procédures spécifiques pour documenter la source du revenu, de sorte qu'il est possible de différencier le montant collecté d'autres sources de revenu, telles que les revenus de ventes ou les dividendes d'investissements. Dans certains cas, le processus implique la saisie d'un ensemble d'écritures qui débitent les créances et lie la transaction à la radiation initiale. Cette approche compense efficacement la radiation au moins en partie, tout en documentant l'historique de la transaction depuis la date de la radiation jusqu'à la réception des revenus perçus associés à la créance irrécouvrable.