Quels sont les différents types de taxes de sécurité sociale?
Les travailleurs américains et leurs employeurs paient des taxes de sécurité sociale pour financer le programme d'assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI). Le programme, qui comprend également plusieurs initiatives d'assistance sociale, aide les retraités, les chômeurs, les enfants des travailleurs décédés et les personnes recevant de l'aide de Medicare, de Medicaid, de l'assistance sociale et du programme public d'assurance maladie des enfants. Communément appelées taxes de sécurité sociale, les taxes de ces programmes nécessitent également une taxe distincte relative à Medicare, qui est incluse dans la retenue totale fixée par la loi fédérale sur les contributions aux assurances (FICA). Les personnes régulièrement employées paient la moitié de leurs taxes de sécurité sociale, tandis que leurs employeurs paient l'autre moitié, mais les travailleurs indépendants paient la totalité de la taxe, car ils sont à la fois les employés et les employeurs.
La sécurité sociale et l'assurance-maladie sont les deux principaux types de taxe de sécurité sociale. Ces deux taxes sont généralement retenues ensemble sur le salaire d'un employé, mais elles sont considérées comme des parties distinctes et séparées. Pour 2010, la taxe totale de sécurité sociale représentait 12,4% du revenu total, tandis que la taxe Medicare représentait 2,9% du revenu total. Les travailleurs représentaient 6,2% du revenu de la sécurité sociale et 1,45% du revenu de Medicare, tandis que leurs employeurs payaient la moitié restante pour chaque impôt.
La loi sur les allégements fiscaux de 2010 a entraîné une réduction de 2% de la taxe de sécurité sociale pour l'année 2011, mais la taxe Medicare est restée la même. Les travailleurs en 2011 sont responsables de 4,2% du revenu de la taxe de sécurité sociale, tandis que les employeurs sont responsables de 6,2%. La taxe Medicare reste de 1,45% pour chaque partie.
Les travailleurs indépendants doivent payer les deux parties des taxes de sécurité sociale, car ils assument simultanément les rôles d'employé et d'employeur. La loi sur l’allégement fiscal reste toutefois applicable, de sorte que les travailleurs indépendants versent un total de 10,4% de leur revenu au titre de la taxe de sécurité sociale et de 2,9% de leur revenu au titre de la taxe Medicare pour 2011. En 2010, les travailleurs indépendants ont total de 15,3% des taxes combinées de l'assurance-maladie et de la sécurité sociale.
Les taxes de sécurité sociale sont séparées des impôts sur le revenu standard. Le taux auquel un particulier est imposé pour l'impôt sur le revenu fédéral varie selon le niveau de revenu, mais tous les travailleurs paient le même pourcentage pour les impôts de la sécurité sociale. De plus, pour 2010 et 2011, le revenu maximum disponible pour être imposé au titre de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie est de 106 800 dollars américains (USD). Contrairement à l’impôt sur le revenu ordinaire, les particuliers ne seront pas imposés pour ces programmes sur l’argent supplémentaire gagné une fois la limite d’impôt atteinte.