Qu'est-ce qu'un bénéficiaire résiduaire?
Un bénéficiaire résiduaire est une personne physique ou morale qui hérite des actifs d'une succession qui ne sont pas spécifiquement désignés pour d'autres bénéficiaires. L'idée est que les avoirs ou biens associés à la succession qui ne sont pas nommés dans un testament et laissés à quelqu'un en particulier sont considérés comme faisant partie de la succession résiduelle et seront attribués à ce type de bénéficiaire. Cette approche n’est pas rare dans de nombreuses cultures, avec les termes d’un testament désignant certains actifs et biens de certaines personnes, le reste de la succession revenant à une seule entité.
L'un des moyens les plus simples de comprendre le concept de bénéficiaire résiduaire est de considérer un testament dans lequel plusieurs bénéficiaires sont identifiés. Le testament peut spécifier que la collection de livres de la personne décédée doit être donnée à un ami proche, tandis qu'un autre ami ou un autre parent reçoit un don d'un montant spécifique d'argent provenant de la succession. De là, la maison et tout son contenu peuvent être laissés à un époux ou à un partenaire. Enfin, il peut exister une disposition permettant de laisser tous les biens et actifs restants à une seule personne, qui est considérée comme le bénéficiaire résiduaire.
L'identification d'un bénéficiaire résiduaire est très courante dans un certain nombre de cultures. Plutôt que d'inclure une liste exhaustive de tous les actifs en possession du défunt au moment du décès, les termes du dernier testament légueront des éléments spécifiques à certaines personnes, mais laisseront ensuite les actifs restants à ce seul bénéficiaire. Il est entendu que tous les actifs non légués à une personne en particulier sont considérés comme faisant partie de la succession résiduelle et seront attribués à la personne identifiée comme le bénéficiaire résiduaire.
L'étendue réelle des actifs dont le bénéficiaire résiduel héritera éventuellement peut être subordonnée au fait que l'exécuteur testamentaire doit régler toutes les dettes non réglées dues par la succession. En règle générale, les exécuteurs sont habilités à vendre des actifs si nécessaire afin de régler leurs dettes, ce qui peut réduire la gamme d'actifs résiduels qui sont finalement transférés au bénéficiaire. L’avantage de cette approche est que les actifs restants ne comportent aucun type de privilège ou d’obligation, ce qui permet au destinataire de les utiliser de la manière qu’il juge appropriée, après avoir réglé tout type de succession ou d’impôt pouvant s'appliquent à l'acquisition des actifs.