Qu'est-ce que le formulaire 1099-R?
Aux États-Unis, lorsque l'argent d'un fonds de retraite est distribué à une personne, cela est considéré comme une forme de revenu et doit être signalé à l'Internal Revenue Service. Le formulaire 1099-R a été créé pour permettre de déclarer correctement cet argent et de déterminer si le montant de taxe approprié a été collecté. Les déclarants n'ont pas à s'inquiéter de la fourniture de la myriade de données complexes nécessaires, car l'institution qui distribue l'information est responsable de remplir le formulaire.
L'Internal Revenue Service exige le formulaire 1099-R uniquement de ceux qui ont reçu une distribution d'un compte de retraite qualifié. Divers établissements offrent des comptes de retraite qualifiés, mais la majorité des contribuables n’obtiennent des fonds que de quelques sources. Un régime 401 (k) est l’un des types de compte de retraite les plus courants, car il s’agit là d’une retenue d’argent sur un chèque de paie et souvent mise en correspondance, jusqu’à un certain pourcentage, par l’employeur. Un compte de retraite individuel, également appelé IRA traditionnel, est un fonds de retraite qu'un particulier crée normalement de manière indépendante et verse des contributions en dehors du travail. Les régimes de retraite se font de plus en plus rares mais sont toujours considérés comme qualifiés, car il s’agit de l’argent de retraite que l’employeur donne à un employé en guise de récompense pour un nombre précis d’années de service.
Le formulaire 1099-R ne fait qu'une page, mais il nécessite beaucoup de données pour être complété. Les informations personnelles telles que le nom, l'adresse et le numéro d'identification fédéral de la personne sont essentielles à la crédibilité de la répartition de la retraite. Des champs tels que la distribution brute sont utilisés pour comptabiliser le montant total en dollars reçu avant la déduction des déductions, et la zone retenue pour impôt sur le revenu fédéral indique le montant que le déclarant avait réservé pour les impôts. Des domaines plus complexes tels que la distribution nationale et locale, les codes de distribution, les plus-values et l'appréciation non réalisée contribuent tous à la situation fiscale globale des fonds de retraite individuels.
Cette grande variété de données peut prêter à confusion, mais heureusement, les déclarants ne sont pas obligés de remplir eux-mêmes le formulaire 1099-R. L’institution qui dépose le compte est responsable de la vérification de ses enregistrements et du remplissage correct des champs de données. Aux États-Unis, toutes les institutions de distribution de retraites doivent envoyer le formulaire 1099-R avant le 15 février de l'année au cours de laquelle l'argent a été distribué.