Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt pour frais de scolarité?
Un crédit d'impôt pour frais de scolarité est un crédit d'impôt fédéral que les personnes peuvent utiliser si elles paient des frais de scolarité. Il permet aux étudiants de soustraire une partie des coûts liés aux études supérieures des impôts sur le revenu qu'ils paient. Semblable à une déduction fiscale fédérale, un crédit d’impôt réduira le montant de l’impôt payé, mais les crédits d’impôt diffèrent en ce sens qu’ils sont soustraits de l’impôt sur le revenu réel, tandis que les déductions fiscales sont soustraites du revenu total imposé. De nombreux parents bénéficieront d'un crédit d'impôt pour frais de scolarité s'ils ont réclamé leur enfant à titre de personne à charge et qu'ils paient actuellement une partie ou la totalité de leurs frais de scolarité. Les étudiants des collèges qui ne sont pas réclamés en tant que personnes à charge par leurs parents peuvent demander le crédit d'impôt pour frais de scolarité pour eux-mêmes.
Il existe deux principaux types de crédits d’impôt sur les frais de scolarité: les crédits d’opportunité américains et les crédits d’apprentissage pour la vie. Les crédits d'opportunité américains permettront aux personnes payant des études supérieures de soustraire jusqu'à 2 500 dollars américains (USD) de l'impôt qu'ils paient chaque année. Ce crédit de taxe scolaire peut être réclamé une fois par an pour chaque personne à charge inscrite dans un établissement de premier cycle reconnu et il ne peut être réclamé que pendant une période maximale de quatre ans. De plus, l'étudiant doit être inscrit au moins à mi-temps et le revenu total doit être inférieur ou égal à 180 000 USD pour un couple marié déposant conjointement, et inférieur à 90 000 USD pour un célibataire. D'autres stipulations incluent la preuve des dépenses d'éducation et l'absence de tout crime ou condamnation liée à la drogue.
Les crédits d'apprentissage à vie sont la deuxième forme de crédit d'impôt pour frais de scolarité à la disposition des personnes qui paient les coûts de l'éducation. Ces crédits d’impôt personnels permettent de soustraire jusqu’à 2 000 USD par déclaration. Le revenu brut requis pour pouvoir prétendre à un crédit d'apprentissage à vie est de 120 000 USD en cas de mariage et de déclaration commune et de 60 000 USD en cas de célibataire. Les condamnations pour toxicomanie sont autorisées, les étudiants ne doivent pas nécessairement être inscrits pour un nombre déterminé de cours et le crédit d'impôt peut être demandé pour un nombre illimité d'années. L'impossibilité de recevoir un remboursement d'impôt constitue une autre différence par rapport au crédit d'opportunité américain. bien que 40% du crédit d'opportunité américain soit remboursable, ceux qui demandent le crédit d'apprentissage à vie ne peuvent recevoir un remboursement d'impôt si le crédit d'impôt pour frais de scolarité dépasse leur impôt sur le revenu.
Les contribuables ne peuvent pas demander plusieurs crédits d’apprentissage à vie pour plusieurs enfants, mais ils peuvent choisir de combiner leur apprentissage à vie avec des crédits d’opportunité américains. Par exemple, un couple peut choisir de demander un crédit d'opportunité américain pour un enfant et un crédit d'apprentissage à vie pour leur deuxième enfant. Les deux crédits d'impôt ne peuvent toutefois pas être combinés pour le même enfant et les parents doivent choisir l'un ou l'autre s'ils n'ont qu'un seul enfant inscrit au collège.