Qu'est-ce qu'une taxe sur le chiffre d'affaires?
Une taxe sur le chiffre d'affaires est une taxe appliquée à un produit à un stade spécifique de la production, plutôt que d'être facturée au point de vente, comme avec les taxes sur les ventes. Dans certaines régions, ce type de taxe est interchangeable avec une taxe à la valeur ajoutée (TVA), tandis que dans d'autres, la taxe peut être appliquée en tant que taxe en cascade. Partout dans le monde, les systèmes fiscaux sont très variables, mais beaucoup ont adopté une forme ou une autre de taxe sur le chiffre d'affaires: le Pakistan et les îles Canaries imposent tous deux une taxe sur le chiffre d'affaires à tous les biens produits, ainsi que dans les pays gérés par le gouvernement sud-africain, tandis que l'Allemagne applique les mêmes règles. taxe uniquement sur les produits importés. Ce type de taxe est souvent perçu comme plus équitable dans certains contextes, car il implique de répartir le coût de la taxation sur l’ensemble du processus de production, plutôt que de l’imposer au seul consommateur final.
Variations mondiales
Bien que la structure d’une taxe sur le chiffre d’affaires puisse varier d’un pays à l’autre, il s’agit généralement d’impôts ad valorem, ce qui signifie que le taux est basé sur la valeur du bien en question et non sur un impôt uniforme. La plupart des pays qui utilisent une taxe sur le chiffre d'affaires ont des paramètres en place pour déterminer quand et comment ces taxes devraient être appliquées et à quel taux - dans la plupart des cas, la taxe sur le chiffre d'affaires est définie comme un système de taxe sur la valeur ajoutée ou un système de taxe en cascade. Sous une TVA, un peu plus de taxe est payée chaque fois qu'un produit est vendu, et le revenu est ajouté à la taxe précédemment perçue, jusqu'à ce que le montant souhaité de revenu soit collecté pour le gouvernement. Les taxes cascade, en revanche, ne tiennent pas compte des taxes déjà payées, une nouvelle taxe étant collectée à chaque phase.
Certains gouvernements facturent des montants différents pour différents types de produits. Cette fluctuation du taux d'imposition est généralement destinée à maintenir les nécessités de base à la portée de tous, tout en taxant les produits de luxe. Les taxes sur le chiffre d’affaires peuvent aussi revêtir un caractère correctionnel, dans le but de dissuader d’acheter des produits particuliers. Par exemple, les réglementations environnementales encouragent parfois cette pratique, taxant davantage les consommateurs sur les achats nocifs pour l'environnement.
La taxe sur le chiffre d'affaires est généralement une forme de taxe indirecte, perçue par des tiers plutôt que par le gouvernement lui-même. Les entreprises doivent se conformer aux dispositions du code des impôts concernant les taxes indirectes, la collecte des taxes selon les instructions et les transactions forestières éligibles. Cette information est soumise au moment où les taxes sont payées afin de démontrer combien a été collecté pour le compte du gouvernement.
Remboursements possibles
Il peut y avoir des cas où des personnes peuvent prétendre à un remboursement de la taxe sur le chiffre d'affaires. Il est généralement nécessaire de présenter des documents indiquant le motif et le montant des taxes payées avant de percevoir le remboursement auprès du gouvernement. Des remboursements peuvent être mis à disposition lorsque des biens sont achetés dans le but de gérer une entreprise et dans certaines autres situations particulières. Les avocats et les comptables en fiscalité sont généralement familiarisés avec les situations dans lesquelles des personnes peuvent recevoir des remboursements et les mesures nécessaires à prendre pour se qualifier et produire une déclaration de revenus d’impôts.