Qu'est-ce qu'une lettre de détermination?
Les lettres de détermination sont des documents publiés par l'Internal Revenue Service aux États-Unis. En substance, la lettre de décision est une décision officielle indiquant si un régime de retraite ou de pension mis en place par un employeur répond à tous les critères établis par l'IRS pour la structure et la fonction des plans de retraite. En règle générale, une lettre de détermination est émise soit pour confirmer la pleine conformité du plan de retraite, soit pour informer l'employeur que le plan n'est pas conforme et que davantage de travail est nécessaire avant que le plan puisse être officiellement sanctionné.
L'obtention d'une lettre de décision nécessite généralement de prendre contact avec le bureau de district de l'IRS, qui couvre l'emplacement géographique du siège de l'employeur. Le projet de pension ou de retraite proposé est fourni de manière détaillée à l'IRS. À son tour, l'IRS évalue chaque aspect du plan proposé et détermine si la structure répond aux qualifications actuelles pour approbation. Si tout est en ordre, le directeur de district publie un document officiel confirmant que le plan est pleinement conforme. Des examens périodiques du plan sont effectués pour s'assurer que toute modification apportée à la structure de base est également conforme aux critères actuels.
Si le plan proposé ne répond pas aux critères actuels définis par l'IRS, la lettre de détermination indique généralement les éléments du plan non conformes. Cela permet à l’employeur de revenir en arrière et d’affiner le plan actuel. Une fois que le plan révisé est prêt, il est soumis à l'IRS une seconde fois. Si toutes les questions en suspens avec le plan sont traitées à la satisfaction de l'IRS, une lettre de décision approuvant officiellement le plan est renvoyée à l'employeur.
Bien que l'IRS puisse examiner périodiquement les régimes de retraite actuellement approuvés par une lettre de détermination, il est généralement sage que l'employeur reste au courant de tout changement dans la réglementation susceptible d'avoir une incidence sur le statut du régime. Dans le même temps, il est également judicieux de consulter l’IRS à propos des modifications proposées au plan avant de les mettre en œuvre. Cela aide à garantir que le plan fonctionne bien dans les limites des qualifications établies.
Parallèlement à la reconnaissance officielle d'un plan de retraite, l'IRS envoie également une lettre de détermination aux organisations à but non lucratif afin de confirmer leur statut d'exonération d'impôt. Le texte de la lettre cite la section de l'Internal Revenue Code applicable à l'organisation et sert de confirmation officielle que l'entité est reconnue en tant qu'organisation exonérée d'impôt.