Wat is een determinatiebrief?
Bepalingsbrieven zijn documenten die worden uitgegeven door de Internal Revenue Service in de Verenigde Staten. In wezen is de determinatiebrief een officiële beslissing of een pensioen- of pensioenregeling die door een werkgever is opgezet al dan niet voldoet aan alle criteria die door de IRS zijn vastgesteld voor de structuur en functie van pensioenplannen. Over het algemeen wordt een determinatiebrief uitgegeven om de volledige naleving van het pensioenplan te bevestigen of om de werkgever te informeren dat het plan niet in overeenstemming is en dat meer werk nodig is voordat het plan officieel kan worden bestraft.
Het verkrijgen van een determinatiebrief vereist meestal contact opnemen met het districtskantoor van de IRS dat de geografische locatie van het hoofdkantoor van de werkgever bestrijkt. Het voorgestelde pensioen- of pensioenplan wordt volledig aan de IRS verstrekt. Op zijn beurt evalueert de IRS elk aspect van het voorgestelde plan en bepaalt of de structuur voldoet aan de huidige kwalificaties voor goedkeuring. Als alles in orde is, geeft de districtdirecteur een formeel document uit dat bevestigt dat het plan volledig in overeenstemming is. Periodieke beoordelingen van het plan worden uitgevoerd om ervoor te zorgen dat eventuele wijzigingen in de basisstructuur ook voldoen aan de huidige criteria.
Als het voorgestelde plan niet voldoet aan de huidige kwalificaties van de IRS, vermeldt de bepalingsbrief meestal welke delen van het plan niet in overeenstemming zijn. Dit maakt het mogelijk voor de werkgever om terug te gaan en het huidige plan te verfijnen. Zodra het herziene plan klaar is, wordt het een tweede keer voorgelegd aan de IRS. Als alle openstaande problemen met het plan naar tevredenheid van de IRS worden aangepakt, wordt een vaststellingsbrief met officiële goedkeuring van het plan aan de werkgever teruggestuurd.
Hoewel de belastingdienst periodiek pensioenplannen kan herzien die momenteel zijn goedgekeurd door een determinatiebrief, is het meestal verstandig voor de werkgever om op de hoogte te blijven van wijzigingen in voorschriften die van invloed kunnen zijn op de status van het plan. Tegelijkertijd is het ook een goed idee om de IRS te raadplegen over voorgestelde wijzigingen in het plan voordat ze worden doorgevoerd. Dit helpt om ervoor te zorgen dat het plan goed werkt binnen de vastgestelde kwalificaties.
Naast de officiële erkenning van een pensioenplan, geeft de IRS ook een determinatiebrief af aan non-profit organisaties om hun belastingvrije status te bevestigen. De tekst van de brief citeert het gedeelte van de Internal Revenue Code dat van toepassing is op de organisatie en dient als de officiële bevestiging dat de entiteit is erkend als een belastingvrije organisatie.