Co to jest list determinacyjny?
Pisma określające to dokumenty wydawane przez Internal Revenue Service w Stanach Zjednoczonych. Zasadniczo list determinacyjny jest oficjalną decyzją, czy plan emerytalny lub emerytalny wprowadzony przez pracodawcę spełnia wszystkie kryteria ustalone przez IRS dla struktury i funkcji programów emerytalnych. Zasadniczo wydaje się pismo określające w celu potwierdzenia pełnej zgodności planu emerytalnego lub poinformowania pracodawcy, że plan nie jest zgodny i że potrzeba więcej pracy, zanim plan zostanie oficjalnie ukarany.
Uzyskanie pisma określającego zazwyczaj wymaga skontaktowania się z urzędem okręgowym IRS, który obejmuje lokalizację geograficzną siedziby pracodawcy. Proponowany plan emerytalny lub emerytalny jest szczegółowo przedstawiony IRS. Z kolei IRS ocenia każdy aspekt proponowanego planu i określa, czy struktura spełnia obecne kwalifikacje do zatwierdzenia. Jeśli wszystko jest w porządku, dyrektor dystryktu wydaje formalny dokument potwierdzający, że plan jest w pełni zgodny. Przeprowadzane są okresowe przeglądy planu, aby upewnić się, że wszelkie zmiany w podstawowej strukturze są również zgodne z aktualnymi kryteriami.
Jeżeli proponowany plan nie spełnia aktualnych kwalifikacji określonych przez IRS, list określający zwykle przytacza, które obszary planu są niezgodne. Dzięki temu pracodawca może wrócić i udoskonalić obecny plan. Gdy poprawiony plan jest gotowy, jest przesyłany do IRS po raz drugi. Jeśli wszystkie otwarte kwestie związane z planem zostaną rozwiązane w sposób satysfakcjonujący dla IRS, pracodawca zwraca list potwierdzający oficjalne zatwierdzenie planu.
Chociaż IRS może okresowo sprawdzać plany emerytalne obecnie zatwierdzone w liście determinacyjnym, zwykle rozsądnie jest, aby pracodawca był na bieżąco z wszelkimi zmianami w przepisach, które mogłyby wpłynąć na status planu. Jednocześnie dobrym pomysłem jest skonsultowanie się z urzędem skarbowym w sprawie wszelkich proponowanych zmian w planie przed ich wdrożeniem. Takie postępowanie pomaga zapewnić prawidłowe działanie planu w ramach ustalonych kwalifikacji.
Wraz z oficjalnym uznaniem planu emerytalnego IRS wydaje również list determinacyjny do organizacji non-profit w celu potwierdzenia ich statusu zwolnienia z podatku. Tekst pisma cytuje sekcję wewnętrznego kodeksu podatkowego mającą zastosowanie do organizacji i służy jako oficjalne potwierdzenie, że jednostka jest uznana za organizację zwolnioną z podatku.