Was ist ein Bestimmungsschreiben?
Bestimmungsschreiben sind Dokumente, die vom Internal Revenue Service in den USA ausgestellt werden. Das Bestätigungsschreiben ist im Wesentlichen eine offizielle Entscheidung darüber, ob ein von einem Arbeitgeber eingerichteter Renten- oder Pensionsplan alle vom IRS festgelegten Kriterien für die Struktur und Funktion von Rentenplänen erfüllt. Im Allgemeinen wird ein Bestätigungsschreiben ausgestellt, um entweder die vollständige Einhaltung des Pensionsplans zu bestätigen oder den Arbeitgeber darüber zu informieren, dass der Plan nicht eingehalten wird und dass weitere Arbeiten erforderlich sind, bevor der Plan offiziell genehmigt werden kann.
Um ein Bestätigungsschreiben zu erhalten, ist normalerweise eine Kontaktaufnahme mit dem Bezirksbüro des IRS erforderlich, das den geografischen Standort des Hauptsitzes des Arbeitgebers abdeckt. Die vorgeschlagene Renten- oder Altersvorsorge wird dem IRS ausführlich zur Verfügung gestellt. Im Gegenzug bewertet der IRS jeden Aspekt des vorgeschlagenen Plans und stellt fest, ob die Struktur die aktuellen Qualifikationen für die Genehmigung erfüllt. Wenn alles in Ordnung ist, stellt der Distriktdirektor ein offizielles Dokument aus, das die vollständige Einhaltung des Plans bestätigt. Der Plan wird regelmäßig überprüft, um sicherzustellen, dass Änderungen an der Grundstruktur auch den aktuellen Kriterien entsprechen.
Entspricht der vorgeschlagene Plan nicht den aktuellen Qualifikationen des IRS, wird in der Regel im Bestätigungsschreiben angegeben, in welchen Bereichen der Plan nicht eingehalten wird. Dies ermöglicht es dem Arbeitgeber, den aktuellen Plan zu verfeinern. Sobald der überarbeitete Plan fertig ist, wird er ein zweites Mal beim IRS eingereicht. Wenn alle offenen Probleme mit dem Plan zur Zufriedenheit des IRS behoben wurden, wird dem Arbeitgeber ein Feststellungsschreiben zurückgesandt, mit dem die offizielle Genehmigung des Plans erteilt wird.
Während das IRS die derzeit in einem Bestätigungsschreiben genehmigten Pensionspläne in regelmäßigen Abständen überprüfen kann, ist es für den Arbeitgeber in der Regel ratsam, sich über Änderungen der Vorschriften zu informieren, die sich auf den Status des Plans auswirken könnten. Gleichzeitig ist es auch eine gute Idee, den IRS zu allen vorgeschlagenen Änderungen des Plans zu konsultieren, bevor Sie diese umsetzen. Auf diese Weise wird sichergestellt, dass der Plan innerhalb der festgelegten Qualifikationen funktioniert.
Zusammen mit der offiziellen Anerkennung eines Pensionsplans stellt das IRS auch ein Bestätigungsschreiben an gemeinnützige Organisationen aus, um deren Steuerbefreiungsstatus zu bestätigen. Der Text des Schreibens zitiert den für die Organisation geltenden Abschnitt des Internal Revenue Code und dient als offizielle Bestätigung, dass das Unternehmen als steuerbefreite Organisation anerkannt ist.