Che cos'è una lettera di determinazione?

Le lettere di determinazione sono documenti emessi dall'Internal Revenue Service negli Stati Uniti. In sostanza, la lettera di accertamento è una decisione ufficiale sull'opportunità o meno di un piano pensionistico o pensionistico istituito da un datore di lavoro che soddisfi tutti i criteri stabiliti dall'IRS per la struttura e la funzione dei piani pensionistici. Generalmente, viene emessa una lettera di accertamento per confermare la piena conformità del piano pensionistico o per informare il datore di lavoro che il piano non è conforme e che è necessario un ulteriore lavoro prima che il piano possa essere ufficialmente sanzionato.

Ottenere una lettera di accertamento di solito richiede di contattare l'ufficio distrettuale dell'IRS che copre la posizione geografica della sede del datore di lavoro. Il piano pensionistico o pensionistico proposto è fornito in dettaglio all'IRS. A sua volta, l'IRS valuta ogni aspetto del piano proposto e determina se la struttura soddisfa le attuali qualifiche per l'approvazione. Se tutto è in ordine, il Direttore distrettuale emette un documento formale che conferma che il piano è pienamente conforme. Vengono condotte revisioni periodiche del piano per assicurarsi che eventuali modifiche alla struttura di base siano conformi ai criteri attuali.

Se il piano proposto non soddisfa le attuali qualifiche stabilite dall'IRS, la lettera di determinazione di solito cita quali aree del piano non sono conformi. Ciò consente al datore di lavoro di tornare indietro e perfezionare il piano attuale. Una volta che il piano rivisto è pronto, viene inviato all'IRS una seconda volta. Se tutte le questioni aperte relative al piano sono indirizzate al soddisfacimento dell'IRS, una lettera di determinazione che concede l'approvazione ufficiale del piano viene restituita al datore di lavoro.

Mentre l'IRS può periodicamente rivedere i piani pensionistici attualmente approvati da una lettera di accertamento, è generalmente saggio che il datore di lavoro sia al corrente di eventuali modifiche alle normative che potrebbero influire sullo stato del piano. Allo stesso tempo, è anche una buona idea consultare l'IRS su eventuali modifiche proposte al piano prima di implementarle. Ciò aiuta a garantire che il piano funzioni bene entro le qualifiche stabilite.

Insieme al riconoscimento ufficiale di un piano pensionistico, l'IRS emette anche una lettera di accertamento alle organizzazioni senza scopo di lucro per confermare il loro stato di esenzione fiscale. Il testo della lettera cita la sezione del Codice delle entrate interno applicabile all'organizzazione e funge da conferma ufficiale che l'entità è riconosciuta come un'organizzazione esente da imposte.