Hva er et bestemmelsesbrev?

Bestemmelsesbrev er dokumenter som er utstedt av Internal Revenue Service i USA. I hovedsak er bestemmelsesbrevet en offisiell beslutning om hvorvidt en pensjons- eller pensjonsplan som er satt i verk av en arbeidsgiver, oppfyller alle kriteriene fastsatt av IRS for struktur og funksjon av pensjonsplaner. Generelt utstedes et bestemmelsesbrev for å enten bekrefte full pensjonsplanens overholdelse eller for å gi arbeidsgiveren beskjed om at planen ikke er i samsvar, og at mer arbeid er nødvendig før planen offisielt kan sanksjoneres.

Innhenting av et bestemmelsesbrev krever vanligvis kontakt med distriktskontoret til skattemyndighetene som dekker den geografiske beliggenheten til arbeidsgivers hovedkvarter. Den foreslåtte pensjons- eller pensjonsplanen gis i detalj til skattemyndighetene. I sin tur evaluerer skattemyndighetene hvert aspekt av den foreslåtte planen og avgjør om strukturen oppfyller gjeldende kvalifikasjoner for godkjenning. Hvis alt er i orden, utsteder distriktsdirektøren et formelt dokument som bekrefter at planen er i full overensstemmelse. Periodiske gjennomganger av planen gjennomføres for å sikre at eventuelle endringer i grunnstrukturen også er i samsvar med gjeldende kriterier.

Hvis den foreslåtte planen ikke oppfyller gjeldende kvalifikasjoner fastsatt av IRS, siterer bestemmelsesbrevet vanligvis hvilke områder i planen ikke er i samsvar. Dette gjør det mulig for arbeidsgiveren å gå tilbake og avgrense dagens plan. Når den reviderte planen er klar, sendes den til skattemyndighetene en gang til. Hvis alle de åpne problemene med planen adresseres til skattemyndighetens tilfredshet, returneres et bestemmelsesbrev som gir offisiell godkjenning av planen til arbeidsgiveren.

Mens skattemyndighetene med jevne mellomrom kan gjennomgå pensjonsplaner som for øyeblikket er godkjent med et bestemmelsesbrev, er det vanligvis lurt av arbeidsgiveren å holde seg oppdatert på endringer i regelverk som kan påvirke statusen til planen. Samtidig er det også en god ide å konsultere skattemyndighetene om eventuelle foreslåtte endringer i planen før du implementerer dem. Dette hjelper deg med å sikre at planen fungerer godt innenfor de etablerte kvalifikasjonene.

Sammen med den offisielle anerkjennelsen av en pensjonsplan utsteder IRS også et besluttsbrev til ideelle organisasjoner for å bekrefte sin skattemessige status. Teksten til brevet siterer delen av den interne inntektskoden som er gjeldende for organisasjonen og fungerer som den offisielle bekreftelsen på at foretaket er anerkjent som en skattefri organisasjon.