Co je to dopis s odhodláním?
Stanovovací dopisy jsou dokumenty, které vydává Internal Revenue Service ve Spojených státech. Rozhodujícím dopisem je v zásadě oficiální rozhodnutí o tom, zda penzijní nebo penzijní plán zavedený zaměstnavatelem splňuje všechna kritéria stanovená IRS pro strukturu a funkci penzijních plánů. Obecně je vydán dopis s odhodláním, který buď potvrdí úplnou shodu penzijního plánu, nebo upozorní zaměstnavatele, že plán není v souladu a že před oficiálním schválením plánu je zapotřebí více práce.
Získání determinačního dopisu obvykle vyžaduje kontakt s okresním úřadem IRS, který pokrývá zeměpisnou polohu sídla zaměstnavatele. Navrhovaný důchodový nebo důchodový plán je poskytován IRS podrobně. IRS následně vyhodnotí každý aspekt navrhovaného plánu a určí, zda struktura splňuje současné kvalifikace ke schválení. Pokud je vše v pořádku, vydá okresní ředitel formální dokument, který potvrzuje, že plán je plně v souladu. Provádějí se pravidelné revize plánu, aby se zajistilo, že jakékoli změny základní struktury jsou také v souladu se současnými kritérii.
Pokud navrhovaný plán nesplňuje současné kvalifikace stanovené IRS, v dopise o určení se obvykle uvádí, které oblasti plánu nejsou v souladu. To umožňuje zaměstnavateli vrátit se a vylepšit stávající plán. Jakmile je revidovaný plán připraven, je podán IRS podruhé. Jsou-li všechny otevřené otázky týkající se plánu vyřešeny ke spokojenosti IRS, je zaměstnavateli vrácen dopis s odůvodněním, který uděluje oficiální schválení plánu.
I když IRS může pravidelně přezkoumávat penzijní plány, které jsou v současné době schváleny na základě dopisu s odhodláním, je obvykle moudré, aby se drželi krok se všemi změnami předpisů, které by mohly mít vliv na stav plánu. Současně je také vhodné konzultovat IRS o všech navrhovaných změnách plánu před jejich provedením. To pomáhá zajistit, aby plán fungoval dobře v rámci stanovených kvalifikací.
Spolu s oficiálním uznáním důchodového plánu vydává IRS také neziskovým organizacím dopis s odůvodněním, kterým potvrdí jejich osvobozený status. Znění dopisu uvádí oddíl Kodexu interních příjmů vztahující se na organizaci a slouží jako oficiální potvrzení, že účetní jednotka je uznána jako organizace osvobozená od daně.