Co je to determinační dopis?
Dopisy o určování jsou dokumenty, které vydávají službu Internal Revenue Service ve Spojených státech. V podstatě je dopis o určování oficiálním rozhodnutím o tom, zda zaměstnavatel zavedený odchod do důchodu nebo penzijního plánu splňuje všechna kritéria stanovená IRS pro strukturu a funkci penzijních plánů. Obecně je vydán dopis s určováním, aby se potvrdilo plné dodržování penzijního plánu, nebo aby informovalo zaměstnavatele, že plán není v souladu s dodržováním předpisů a že je zapotřebí více práce dříve, než bude plán oficiálně sankcionován.
Získání dopisu o určování obvykle vyžaduje navázání kontaktu s okresním úřadem IRS, který pokrývá geografické umístění ústředí zaměstnavatele. Navrhovaný plán důchodu nebo odchodu do důchodu je IRS podrobně poskytován. IRS zase hodnotí každý aspekt navrhovaného plánu a určuje, zda struktura splňuje současnou kvalifikaci ke schválení. Pokud všechnoje v pořádku, okresní ředitel vydá formální dokument, který potvrzuje, že plán je v plném dodržování. Pravidelné přezkumy plánu jsou prováděny, aby se zajistilo, že jakékoli změny v základní struktuře jsou také v souladu se současnými kritérii.
Pokud by navrhovaný plán nesplnil současnou kvalifikaci stanovenou IRS, dopis určování obvykle cituje, jaké oblasti plánu nejsou v souladu. To umožňuje zaměstnavateli vrátit se a zdokonalovat současný plán. Jakmile je revidovaný plán připraven, je předložen IRS podruhé. Pokud jsou všechny otevřené problémy s plánem určeny ke spokojenosti IRS, je zaměstnavateli vrácen dopis o oficiálním schválení plánu, který uděluje oficiální schválení plánu.
Zatímco IRS může pravidelně kontrolovat důchodové plány, které jsou v současné době schváleny destinovačním dopisem, je obvykle moudré, aby zaměstnavatel zůstal krokJakékoli změny v předpisech, které by mohly ovlivnit stav plánu. Zároveň je také dobré konzultovat IRS o jakýchkoli navrhovaných změnách plánu před jejich implementací. Pomáhá tak zajistit, aby plán fungoval dobře v rámci zavedené kvalifikace.
Spolu s oficiálním uznáním penzijního plánu IRS také vydává destinovační dopis neziskovým organizacím, aby potvrdil jejich status osvobozený od daně. Text dopisu uvádí část interního příjmového zákoníku vztahujícího se na organizaci a slouží jako oficiální potvrzení, že účetní jednotka je uznána jako organizace osvobozená od daně.