Hvad er et bestemmelsesbrev?
Bestemmelsesbreve er dokumenter, der udstedes af Internal Revenue Service i USA. Grundlæggende er beslutningsskrivelsen en officiel beslutning om, hvorvidt en pensions- eller pensionsplan, der er indført af en arbejdsgiver, opfylder alle kriterierne, der er fastlagt af IRS for struktur og funktion af pensionsplaner. Generelt udstedes et beslutningsbrev til enten at bekræfte pensionsplanens fulde overholdelse eller for at informere arbejdsgiveren om, at planen ikke er i overensstemmelse, og at der er behov for mere arbejde, før planen officielt kan sanktioneres.
At få et beslutningsbrev kræver normalt kontakt med IRS-distriktskontoret, der dækker den geografiske placering af arbejdsgivers hovedkvarter. Den foreslåede pensions- eller pensionsplan gives i detaljer til IRS. I sin tur evaluerer IRS hvert aspekt af den foreslåede plan og afgør om strukturen opfylder de aktuelle kvalifikationer til godkendelse. Hvis alt er i orden, udsteder distriktsdirektøren et formelt dokument, der bekræfter, at planen er i fuld overensstemmelse. Der gennemføres periodisk gennemgang af planen for at sikre, at ændringer i grundstrukturen også er i overensstemmelse med de aktuelle kriterier.
Hvis den foreslåede plan ikke opfylder de nuværende kvalifikationer, der er fastsat af IRS, nævner beslutningsskrivelsen normalt, hvilke områder af planen ikke er i overensstemmelse. Dette gør det muligt for arbejdsgiveren at gå tilbage og forfine den nuværende plan. Når den reviderede plan er klar, forelægges den til IRS en gang. Hvis alle de åbne problemer med planen adresseres til tilfredshed med IRS, returneres et beslutningsbrev, der giver officiel godkendelse af planen, til arbejdsgiveren.
Mens IRS periodisk regelmæssigt kan gennemgå pensionsplaner, der i øjeblikket er godkendt med et beslutningsbrev, er det normalt klogt for arbejdsgiveren at holde sig ajour med eventuelle ændringer i regler, der kan påvirke status for planen. På samme tid er det også en god ide at konsultere IRS om eventuelle foreslåede ændringer af planen, før de implementeres. Dette hjælper med at sikre, at planen fungerer godt inden for de etablerede kvalifikationer.
Sammen med den officielle anerkendelse af en pensionsplan udsteder IRS også et beslutningsbrev til almennyttige organisationer for at bekræfte deres skattefritagne status. Teksten til brevet citerer det afsnit i den interne indtægtskode, der gælder for organisationen, og fungerer som den officielle bekræftelse af, at virksomheden er anerkendt som en skattefri organisation.