Qu'est-ce qu'une déclaration de revenus des particuliers?
Une déclaration de revenus des particuliers est un rapport obligatoire soumis à l'autorité gouvernementale taxatrice, telle que l'Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis. Le rapport est obligatoire pour tous les individus et les couples mariés dont le revenu est déterminé. Le rapport a pour but de déterminer le montant des taxes dues par le particulier. Le niveau d'imposition est déterminé par le revenu brut ajusté. Aux États-Unis, de nombreux États se réfèrent à la déclaration de revenus fédérale des particuliers pour déterminer les impôts qui leur sont dus.
Aux États-Unis, le niveau de revenu spécifié pour les conditions de dépôt est établi par l'IRS en fonction des lois adoptées par le Congrès des États-Unis. Le seuil de revenu n'est pas un simple nombre ou un autre paramètre, mais un calcul parfois compliqué. La plupart des adultes résidant aux États-Unis et occupant un emploi à temps plein ou percevant une retraite, une pension, un investissement ou tout versement régulier, à l'exclusion des prestations d'invalidité ou de la sécurité sociale, sont tenus de produire une déclaration de revenus individuelle, individuellement ou conjointement. D'autres adultes, tels que les enfants à charge ou les parents, peuvent ou non être tenus de produire une déclaration, en fonction de leur statut de personnes à charge dans leur déclaration et de leur revenu personnel.
Les impôts à payer sur la base de la déclaration de revenus des particuliers reflètent les engagements de la nation, les conditions économiques actuelles et la législation en vigueur pour certains groupes. C'est une tentative d'équilibrer le fardeau fiscal de manière à être équitable, mais l'IRS n'offre aucune définition claire de l'imposition équitable. Le revenu est considéré comme le salaire gagné, les intérêts sur l’argent prêté et le rendement des investissements dans des entreprises, des actions et d’autres instruments de placement.
Les déductions forfaitaires sont des montants que l'IRS calcule comme étant proportionnels aux dépenses engagées par un contribuable moyen au cours d'une année. La déduction standard ne prend en compte aucune variation individuelle des frais de subsistance. Une déduction forfaitaire est donnée pour chaque personne déclarante et chaque personne à charge. Une déduction forfaitaire supplémentaire peut être autorisée pour des circonstances spéciales, telles qu'un contribuable aveugle, sous réserve du droit en vigueur. Si le produit de la déduction standard et le nombre de déductions demandées dépassent le revenu, le revenu brut ajusté (AGI) est égal à zéro et aucun impôt n'est dû.
Si l’AGI ne dépasse pas le revenu, le contribuable peut choisir de détailler les déductions plutôt que d’utiliser la déduction standard. Dans ce cas, certaines dépenses individuelles sont totalisées. Les éléments qui peuvent être comptés sont basés sur la loi mais incluent généralement les intérêts sur la résidence principale, les primes de soins de santé et d’assurance, ainsi que les frais d’éducation et de garde d’enfants. Le revenu moins les déductions détaillées détermine l'AGI. L'AGI, déterminé par des déductions standard ou des déductions détaillées, est comparé aux tables de taxes pour déterminer la taxe due.
Une déclaration de revenus des particuliers n’est pas un document compliqué à remplir. Pourtant, de nombreux contribuables paient des professionnels en préparation d’impôts pour préparer leurs impôts. Les éditeurs de logiciels de gestion de fonds et certaines grandes entreprises de préparation de déclarations d'impôts publient un logiciel de bricolage qui facilite la préparation des déclarations de revenus des particuliers, même dans des scénarios complexes. Certains numéros sont souvent tirés d'une déclaration de revenus des particuliers fédérale et transférés vers le formulaire d'impôt sur le revenu de l'État, et les impôts des États sont appliqués conformément aux instructions des législatures de chaque État.