Wat is een belastingjaar?

Het belastingjaar, ook wel het belastingjaar of de boekhoudperiode genoemd, is de jaarperiode waarna een onderneming of persoon belasting moet indienen. Het belastingjaar verschilt in verschillende landen. Sommige landen weerspiegelen het kalenderjaar - januari tot december - en andere geven het boekjaar een andere periode van 12 maanden. Het belastingjaar is meestal niet de periode waarin belastingbetalers belastingen moeten indienen, maar eerder de periode waarin belastingen worden berekend. Voor de meesten worden belastingen pas echt ingediend en betaald tot na het einde van het belastingtijdvak van 12 maanden.

Bedrijven dienen vaak belastingen en registers in door verschillende systemen dan individuele belastingbetalers, wat resulteert in een ander uitziend belastingjaar. Nieuwe bedrijven kunnen bijvoorbeeld mogelijk een aanvraag indienen voor een kort belastingjaar. Dit gebeurt als de startdatum van het bedrijf ergens in het midden van het fiscale jaar was in plaats van aan het begin. Individuen ervaren echter geen korte belastingjaren.

De meeste landen brengen hun belastingjaar in lijn met het kalenderjaar. Dit is het geval voor de meerderheid van de belastingbetalers in landen zoals de VS en China. In andere landen vallen belastingjaren echter niet samen met het kalenderjaar, zoals in Nieuw-Zeeland, dat een individueel belastingjaar heeft van 1 april tot 21 maart, en Pakistan, dat een belastingjaar heeft van 1 juli tot 30 juni. Andere landen hebben een ander belastingjaar ingesteld voor bedrijven en overheden dan voor particulieren. In Japan worden bijvoorbeeld individuele inkomstenbelastingen ingediend volgens het kalenderjaar, maar bedrijven mogen belastingen indienen volgens hun eigen periode van 12 maanden.

Verschillende transacties kunnen er bovendien voor zorgen dat het betalingsjaar en het belastingjaar anders worden opgesteld. In speciale gevallen betalen aandeelhouders soms belasting over winsten die ze nog niet hebben ontvangen, zoals in het geval van overloopdividend. Overloopdividend vindt plaats wanneer een bedrijf aankondigt dat zijn aandeelhouders in de toekomst een dividend zullen ontvangen voor een aandeel dat zij momenteel bezitten. Zelfs als dat dividend pas volgend jaar wordt uitgekeerd, worden de belastingen ervoor vaak betaald tijdens het fiscale jaar waarin de onderneming haar aankondiging deed.

In andere gevallen kunnen particulieren belastingbetalingen zelfs uitstellen naar latere jaren voor winsten die ze al hebben ontvangen; dit is gebruikelijk in de onroerendgoedmarkt. Belastingbetalers kunnen ook betalingen over de boekhoudperiode van het voorgaande jaar uitstellen door een indieningsextensie te ontvangen. Een indieningsextensie is toestemming van de overheid om belastingen te betalen na de normale vervaldatum. Verlengingen geven de belastingbetaler vaak nog drie tot zes maanden om te betalen.