Was ist ein Steuerjahr?
Das Steuerjahr, auch als Geschäftsjahr oder Abrechnungsperiode bezeichnet, ist die jährliche Periode, nach der ein Unternehmen oder eine Person Steuern einreichen muss. Das Steuerjahr ist in verschiedenen Ländern unterschiedlich. Einige Länder spiegeln das Kalenderjahr (Januar bis Dezember) wider, andere geben dem Geschäftsjahr einen anderen Zeitraum von 12 Monaten an. Das Steuerjahr ist in der Regel nicht der Zeitraum, in dem Steuerpflichtige Steuern einreichen müssen, sondern der Zeitraum, in dem Steuern berechnet werden. In den meisten Fällen werden Steuern erst nach Ablauf der zwölfmonatigen Steuerperiode eingereicht und gezahlt.
Unternehmen hinterlegen Steuern und Aufzeichnungen häufig nach anderen Systemen als einzelne Steuerzahler, was zu unterschiedlich aussehenden Steuerjahren führt. Beispielsweise können neue Unternehmen möglicherweise ein sogenanntes Rumpfsteuerjahr beantragen. Dies ist der Fall, wenn der Starttermin des Unternehmens nicht zu Beginn, sondern in der Mitte des Geschäftsjahres lag. Einzelpersonen erleben jedoch keine kurzen Steuerjahre.
Die meisten Länder richten ihr Steuerjahr nach dem Kalenderjahr aus. Dies ist bei der Mehrheit der Steuerzahler in Ländern wie den USA und China der Fall. In anderen Ländern stimmen die Steuerjahre jedoch nicht mit dem Kalenderjahr überein, wie in Neuseeland mit dem Geschäftsjahr vom 1. April bis 21. März und in Pakistan mit dem Geschäftsjahr vom 1. Juli bis 30. Juni Länder haben für Unternehmen und Regierungen ein anderes Steuerjahr festgelegt als für Einzelpersonen. In Japan beispielsweise werden die individuellen Einkommensteuern nach Kalenderjahren eingereicht, aber Unternehmen dürfen Steuern nach ihrem eigenen 12-Monats-Zeitraum einreichen.
Verschiedene Transaktionen können ferner dazu führen, dass das Zahlungsjahr und das Steuerjahr unterschiedlich ausgerichtet sind. In besonderen Fällen zahlen die Anteilseigner manchmal Steuern auf Gewinne, die sie noch nicht erhalten haben, wie im Falle von Spillover-Dividenden. Spillover-Dividenden treten auf, wenn ein Unternehmen bekannt gibt, dass seine Aktionäre in Zukunft eine Dividende für eine Aktie erhalten, die sie derzeit besitzen. Auch wenn diese Dividende erst im nächsten Jahr ausgezahlt wird, werden die Steuern dafür häufig in dem Geschäftsjahr gezahlt, in dem das Unternehmen seine Bekanntgabe gemacht hat.
In anderen Fällen kann es vorkommen, dass Einzelpersonen Steuerzahlungen für bereits erhaltene Gewinne auf spätere Jahre verschieben. Dies ist auf dem Immobilienmarkt üblich. Steuerzahler können auch Zahlungen im Vergleich zum Vorjahreszeitraum verzögern, indem sie eine Anmeldeerweiterung erhalten. Eine Anmeldeerweiterung ist die Erlaubnis der Regierung, Steuern nach dem normalen Fälligkeitsdatum zu zahlen. Verlängerungen geben dem Steuerzahler oft noch drei bis sechs Monate Zeit, um zu zahlen.