Qu'est-ce qu'une année d'imposition?
L'année d'imposition, également appelée année fiscale ou période comptable, correspond à la période annuelle après laquelle une entreprise ou une personne doit déclarer des impôts. L'année d'imposition diffère selon les pays. Certains pays sont similaires à ceux de l’année civile, de janvier à décembre, alors que d’autres attribuent à l’exercice budgétaire une période différente de 12 mois. L'année d'imposition n'est généralement pas la période au cours de laquelle les contribuables doivent déclarer des impôts, mais plutôt la période au cours de laquelle les impôts sont calculés. Pour la plupart d'entre eux, les taxes ne sont réellement déclarées et payées qu'après la fin de la période d'imposition de 12 mois.
Les entreprises classent souvent les taxes et les enregistrements selon des systèmes différents de ceux des contribuables, ce qui donne des années d'imposition différentes. Par exemple, les nouvelles entreprises peuvent éventuellement faire une demande d’année fiscale. Cela se produit si la date de démarrage de la société se situe quelque part au milieu de l’exercice au lieu du début. Les particuliers, toutefois, ne vivent pas d’années d’imposition courtes.
La plupart des pays alignent leur année d'imposition avec l'année civile. C'est le cas de la majorité des contribuables dans des pays tels que les États-Unis et la Chine. Dans d’autres pays, toutefois, les années d’imposition ne coïncident pas avec l’année civile, comme en Nouvelle-Zélande, qui a un exercice financier individuel du 1er avril au 21 mars, et au Pakistan, qui a un exercice financier du 1 er juillet au 30 juin. Autres les pays ont défini une année d'imposition différente pour les sociétés et les gouvernements et pour les particuliers. Au Japon, par exemple, les impôts sur le revenu des particuliers sont déclarés selon l'année civile, mais les sociétés sont autorisées à déclarer leurs impôts selon leur propre période de 12 mois.
Des transactions différentes peuvent en outre amener l’année de paiement et l’année d’imposition à s’aligner différemment. Dans des cas particuliers, les actionnaires paient parfois des impôts sur les gains qu’ils n’ont pas encore perçus, comme dans le cas de dividendes spillover. Des dividendes spillover se produisent lorsqu'une société annonce que ses actionnaires recevront un dividende à l'avenir pour une action qu'ils détiennent actuellement. Même si ce dividende ne sera pas versé avant l’année prochaine, les impôts qui en résultent le sont souvent au cours de l’exercice au cours duquel la société a fait son annonce.
Dans d’autres cas, les particuliers peuvent en fait reporter les paiements d’impôts à des années ultérieures pour les gains qu’ils ont déjà perçus; c'est courant sur le marché immobilier. Les contribuables peuvent également retarder les paiements de l'exercice précédent en recevant une extension de dépôt. Une extension de dépôt est une autorisation du gouvernement de payer des impôts après la date d'échéance normale. Les prolongations donnent souvent au contribuable un délai supplémentaire de trois à six mois.