Wat is een toepasselijk federaal tarief?
Een toepasselijk federaal tarief (AFR) is een rentetarief dat door de Internal Revenue Service (IRS) wordt gebruikt voor bepaalde belastingdoeleinden. De IRS publiceert tabellen met toepasselijke federale tarieven voor bepaalde perioden voor het gebruik van belastingbetalers en belastingprofessionals, zoals accountants. Het meest gebruikelijke gebruik van de AFR is het berekenen van de toegerekende rente om de belastingverplichting te bepalen voor rente op bepaalde soorten transacties.
De toegerekende rente is de rente die wordt verondersteld te zijn betaald of ontvangen op een transactie, zelfs als deze nog niet heeft plaatsgevonden. De IRS beschouwt rente als belastbaar inkomen, en als het niet wordt aangegeven op een transactie of het tarief laag is, zal het het toepasselijke federale tarief gebruiken om te bepalen hoeveel belasting in rekening wordt gebracht. In een eenvoudig voorbeeld van hoe de toegerekende rente in het spel kan komen, kan een persoon die een obligatie houdt, de rente betalen die op de obligatie is opgebouwd voordat de rente daadwerkelijk wordt betaald, en het toepasselijke federale tarief kan worden gebruikt om de juiste belastingverplichting te bepalen .
Voor bepaalde soorten transacties kunnen mensen verwijzen naar het toepasselijke federale tarief bij het opstellen van een contract om het te schrijven met een rentetarief dat gelijk is aan de toegerekende rente. Als het contract de renteregelingen niet specificeert of als de rentevoet te laag is, zal de IRS de toegerekende rente berekenen en dienovereenkomstig belastingen in rekening brengen. Als u op de hoogte bent van het geldende federale tarief, kunnen mensen dit probleem voorkomen.
De IRS haalt zijn cijfers uit tarieven die zijn vastgesteld door de Schatkist van de Verenigde Staten. Het publiceert elke maand de toepasselijke federale tarieven op korte, middellange en lange termijn. Bij het bepalen van het federaal toepasselijke tarief dat moet worden gebruikt voor een bepaalde transactie, kijkt de IRS naar het tarief voor de gegeven maand en de twee maanden daarvoor. De aanname is dat het onwaarschijnlijk is dat de rentetarieven lager zijn dan die welke door de Schatkist zijn vastgesteld, dus deze rentetarieven zijn een goede basis voor het berekenen van de toegerekende rente.
Het betalen van belastingen kan complex worden wanneer uitgestelde rente en andere complexe transacties een rol spelen. Belastingbetalers kunnen het nuttig vinden om een belastingadvocaat of accountant te raadplegen voor advies over het nauwkeurig indienen van belastingen. Hoewel de IRS vergevingsgezind is over fouten die te goeder trouw zijn gemaakt, kunnen fouten belastingaangiften en andere belastingdocumenten met zich meebrengen en veel werk veroorzaken. Herhaalde fouten kunnen ook argwaan wekken en een belastingbetaler blootstellen aan het risico van een audit, een procedure die de meeste mensen willen vermijden, zelfs wanneer hun financiële rekeningen in onberispelijke staat zijn.