Co to jest obowiązująca stawka federalna?

Obowiązująca stawka federalna (AFR) to stopa procentowa stosowana przez Internal Revenue Service (IRS) do niektórych celów podatkowych. IRS publikuje tabele obowiązujących stawek federalnych dla danych okresów dla podatników i specjalistów podatkowych, takich jak księgowi. Najczęstszym zastosowaniem AFR jest obliczanie naliczonych odsetek w celu ustalenia zobowiązania podatkowego z tytułu odsetek od niektórych rodzajów transakcji.

Odsetki naliczone to odsetki zakładane do zapłaty lub otrzymania od transakcji, nawet jeśli jeszcze nie wystąpiły. IRS postrzega odsetki jako dochód podlegający opodatkowaniu, a jeśli nie zostanie zadeklarowany w transakcji lub stopa będzie niska, zastosuje odpowiednią stawkę federalną do ustalenia wysokości podatku. W prostym przykładzie tego, w jaki sposób można zastosować kalkulacyjne odsetki, osoba posiadająca obligację może zostać obciążona odsetkami naliczonymi od obligacji przed faktycznym zapłaceniem odsetek, a do ustalenia odpowiedniego zobowiązania podatkowego można zastosować odpowiednią stawkę federalną .

W przypadku niektórych rodzajów transakcji ludzie mogą odnosić się do obowiązującej stopy federalnej przy zawieraniu umowy, aby napisać ją ze stopą procentową równą odsetkom kalkulacyjnym. Jeśli umowa nie określa ustaleń dotyczących odsetek lub jeśli stopa procentowa jest zbyt niska, IRS obliczy odpowiednio naliczone odsetki i naliczy podatki. Świadomość obowiązującej stawki federalnej może pozwolić ludziom uniknąć tego problemu.

IRS otrzymuje swoje liczby od stawek ustalonych przez Skarb Stanów Zjednoczonych. Publikuje stawki krótko-, średnio- i długoterminowe obowiązujące stawki federalne co miesiąc. Podczas określania obowiązującej stawki federalnej, która powinna być zastosowana dla danej transakcji, IRS analizuje stawkę za dany miesiąc i dwa poprzednie miesiące. Zakłada się, że stopy procentowe raczej nie będą niższe niż te ustalone przez Skarb Państwa, więc stopy te stanowią dobrą podstawę do obliczania kalkulowanych odsetek.

Płacenie podatków może się komplikować, gdy w grę wchodzą odroczone odsetki i inne złożone transakcje. Dla podatników pomocne może być skonsultowanie się z doradcą podatkowym lub księgowym w celu uzyskania porady na temat dokładnego rozliczania podatków. Chociaż IRS wybacza błędy popełnione w dobrej wierze, błędy mogą wiązać zeznania podatkowe i inne dokumenty podatkowe i powodować mnóstwo pracy. Powtarzające się błędy mogą również budzić podejrzenia i narażać podatnika na ryzyko audytu, procedury, której większość ludzi chce uniknąć, nawet jeśli ich rachunki finansowe są w nienagannym porządku.