Qu'est-ce qu'un taux fédéral applicable?
Un taux fédéral applicable (AFR) est un taux d'intérêt utilisé par l'Internal Revenue Service (IRS) à certaines fins fiscales. L'IRS publie des tableaux des taux fédéraux applicables pour des périodes données à l'usage des contribuables et des fiscalistes, tels que les comptables. L’utilisation la plus courante du RFA consiste à calculer les intérêts théoriques pour déterminer l’impôt à payer sur les intérêts sur certains types de transactions.
L'intérêt imputé est l'intérêt censé être payé ou reçu sur une transaction, même s'il ne s'est pas encore produit. L’IRS considère l’intérêt comme un revenu imposable et, s’il n’est pas déclaré lors d’une transaction ou si le taux est bas, il utilisera le taux fédéral applicable pour déterminer le montant de l’impôt à facturer. Dans un exemple simple de la façon dont les intérêts imputés peuvent entrer en jeu, une personne qui détient une obligation peut se voir facturer l’intérêt accumulé sur l’obligation avant que l’intérêt ne soit réellement payé, et le taux fédéral applicable peut être utilisé pour déterminer l’impôt à payer approprié .
Pour certains types de transactions, les personnes peuvent se référer au taux fédéral applicable lors de l’établissement d’un contrat prévoyant de le signer avec un taux d’intérêt égal à l’intérêt théorique. Si le contrat ne spécifie pas les conditions d’intérêt ou si le taux d’intérêt est trop bas, l’IRS calculera les intérêts et imputera les impôts en conséquence. Être conscient du taux fédéral applicable peut permettre aux gens d'éviter ce problème.
L'IRS tire ses chiffres des taux fixés par le Trésor américain. Il publie chaque mois les taux fédéraux applicables à court, moyen et long termes. Lors de la détermination du taux fédéral applicable devant être utilisé pour une transaction donnée, l'IRS examine le taux du mois et des deux mois précédents. L'hypothèse est que les taux d'intérêt ne seront probablement pas inférieurs à ceux fixés par le Trésor. Ils constituent donc un bon point de départ pour le calcul des intérêts théoriques.
Le paiement des impôts peut devenir complexe lorsque des intérêts différés et d’autres transactions complexes sont en cause. Les contribuables peuvent juger utile de consulter un avocat-fiscaliste ou un comptable pour obtenir des conseils précis sur la déclaration des impôts. Bien que l'IRS pardonne les erreurs commises de bonne foi, celles-ci peuvent encombrer les déclarations de revenus et autres documents fiscaux et créer beaucoup de travail. La répétition d'erreurs peut également éveiller les soupçons et exposer un contribuable au risque d'une vérification, procédure que la plupart des gens souhaitent éviter même lorsque leurs comptes financiers sont dans un ordre impeccable.