Che cos'è un tasso federale applicabile?
Un tasso federale applicabile (AFR) è un tasso di interesse utilizzato dall'Internal Revenue Service (IRS) per determinati scopi fiscali. L'IRS pubblica tabelle delle aliquote federali applicabili per determinati periodi di tempo per l'uso di contribuenti e professionisti fiscali, come i contabili. L'uso più comune dell'AFR è nel calcolo degli interessi imputati per determinare la responsabilità fiscale per gli interessi su determinati tipi di transazioni.
L'interesse imputato è l'interesse che si presume sia stato pagato o ricevuto su una transazione, anche se non si è ancora verificato. L'IRS considera gli interessi come reddito imponibile e, se non è dichiarato su una transazione o se l'aliquota è bassa, utilizzerà l'aliquota federale applicabile per determinare la quantità di imposta da addebitare. In un semplice esempio di come possono entrare in gioco gli interessi imputati, una persona che detiene un'obbligazione può essere addebitata per l'interesse maturato sull'obbligazione prima che l'interesse sia effettivamente pagato, e il tasso federale applicabile può essere utilizzato per determinare l'opportuna imposta fiscale .
Per alcuni tipi di transazioni, le persone possono fare riferimento al tasso federale applicabile al momento di stabilire un contratto per scriverlo con un tasso di interesse che sarà uguale all'interesse imputato. Se il contratto non specifica gli accordi sugli interessi o se il tasso di interesse è troppo basso, l'IRS calcolerà di conseguenza le imposte sugli interessi e gli oneri imputati. Essere consapevoli del tasso federale applicabile può consentire alle persone di evitare questo problema.
L'IRS ottiene i suoi numeri dai tassi stabiliti dal Ministero del Tesoro degli Stati Uniti. Pubblica ogni mese tariffe federali applicabili a breve, medio e lungo termine. Nel determinare il tasso federale applicabile che dovrebbe essere utilizzato per una determinata transazione, l'IRS esamina il tasso per il mese specificato e i due mesi precedenti. Il presupposto è che è improbabile che i tassi di interesse siano inferiori a quelli stabiliti dal Ministero del Tesoro, quindi questi tassi sono una buona base per il calcolo degli interessi imputati.
Il pagamento delle tasse può diventare complesso quando sono coinvolti interessi differiti e altre transazioni complesse. I contribuenti possono trovare utile consultare un avvocato o un commercialista per ottenere consulenza in merito all'archiviazione accurata delle imposte. Sebbene l'IRS stia perdonando gli errori commessi in buona fede, gli errori possono vincolare le dichiarazioni dei redditi e altri documenti fiscali e creare una grande quantità di lavoro. Ripetere errori può anche suscitare sospetti ed esporre un contribuente al rischio di un audit, una procedura che la maggior parte delle persone vuole evitare anche quando i loro conti finanziari sono in ordine impeccabile.