O que é uma taxa federal aplicável?

Uma taxa federal aplicável (AFR) é uma taxa de juros usada pelo Internal Revenue Service (IRS) para determinados fins fiscais. O IRS publica tabelas de taxas federais aplicáveis ​​por períodos determinados para o uso de contribuintes e profissionais tributários, como contadores. O uso mais comum da AFR é no cálculo de juros imputados para determinar o passivo tributário por juros em determinados tipos de transações.

Juros imputados são os juros que se supõe serem pagos ou recebidos em uma transação, mesmo que ainda não tenham ocorrido. O IRS vê os juros como lucro tributável e, se não for declarado em uma transação ou se a taxa for baixa, usará a taxa federal aplicável para determinar quanto imposto cobrar. Em um exemplo simples de como os juros imputados podem entrar em jogo, uma pessoa que detém uma obrigação pode ser cobrada pelos juros acumulados na obrigação antes que os juros sejam efetivamente pagos e a taxa federal aplicável pode ser usada para determinar o passivo fiscal apropriado .

Para certos tipos de transações, as pessoas podem consultar a taxa federal aplicável ao estabelecer um contrato para assiná-lo com uma taxa de juros que será igual a juros imputados. Se o contrato não especificar os acordos de juros ou se a taxa de juros for muito baixa, o IRS calculará os juros imputados e cobrará os impostos de acordo. Estar ciente da taxa federal aplicável pode permitir que as pessoas evitem esse problema.

O IRS obtém seus números a partir de taxas definidas pelo Tesouro dos Estados Unidos. Publica taxas federais aplicáveis ​​a curto, médio e longo prazo todos os meses. Ao determinar a taxa federal aplicável que deve ser usada para uma determinada transação, o IRS analisa a taxa do mês e dos dois meses anteriores. O pressuposto é que é improvável que as taxas de juros sejam inferiores às estabelecidas pelo Tesouro, portanto essas taxas são uma boa base para o cálculo dos juros imputados.

O pagamento de impostos pode se tornar complexo quando juros diferidos e outras transações complexas estiverem envolvidas. Os contribuintes podem achar útil consultar um advogado ou contador tributário para obter conselhos sobre o preenchimento correto dos impostos. Embora o IRS esteja perdoando os erros cometidos de boa fé, eles podem amarrar declarações fiscais e outros documentos fiscais e criar uma grande quantidade de trabalho. Repetir erros também pode despertar suspeitas e expor o contribuinte ao risco de uma auditoria, procedimento que a maioria das pessoas deseja evitar, mesmo quando suas contas financeiras estão em ordem impecável.