Co to jest ustawa o uldze podatkowej?

Ustawa o ulgach podatkowych, uchwalona przez Kongres USA w 1997 r., Obejmowała ponad 800 zmian w amerykańskim kodeksie podatkowym. Ustawa ta stworzyła szereg ulg edukacyjnych i odliczeń, rozszerzyła istniejące kredyty, zmniejszyła lub wyeliminowała podatek od zysków kapitałowych od zysku ze sprzedaży rezydencji osobistej oraz zmniejszyła obciążenie podatkowe małych firm. Ustawa o ulgach podatkowych zwiększyła również liczbę osób uprawnionych do inwestowania w tradycyjne indywidualne konta emerytalne (IRA), utworzyła IRA Rotha i znacznie obniżyła podatki od nieruchomości. Niektóre z tych przepisów, takie jak Roth IRA, były ciągłymi zmianami w kodeksie podatkowym, a inne, jak obniżka podatku od nieruchomości, były tymczasowe.

Dwa kredyty edukacyjne utworzone na podstawie ustawy o ulgach podatkowych to Kredyt nadziei i Kredyt na całe życie. Kredyt nadziei to bezzwrotny kredyt w wysokości do 1500 USD (USD) kosztów wydatków na edukację dla studentów w pierwszych dwóch latach studiów, którzy są zapisani co najmniej na pół etatu na studia. Kredyt może zostać pobrany przez podatnika, małżonka lub osobę pozostającą na utrzymaniu i może być wykorzystany przez wielu studentów, pod warunkiem że się kwalifikują.

Student nie musi uczęszczać do szkoły na pół etatu ani realizować programu studiów, aby zakwalifikować się do Lifetime Learning Credit. Tak długo, jak uczęszcza do wykwalifikowanej szkoły, może ubiegać się o zaliczenie na podstawie procentu czesnego i powiązanych opłat. Kredyt ten rozpoczął się od kwoty maksymalnie 1000 USD z planowanymi podwyżkami do 2000 USD. O kredyt można ubiegać się także dla więcej niż jednego studenta, ale w przeciwieństwie do Kredytu nadziei, limity dotyczą rodziny, a nie studenta.

Ustawa o ulgach podatkowych utworzyła edukacyjne IRA, które są odroczonymi podatkowo kontami oszczędnościowymi na wydatki uczelni. Zwiększono odliczenie odsetek od pożyczki studenckiej, a ustawa rozszerzyła programy czesnego na pokrycie kosztów pokoju i wyżywienia. Kara 10% za wcześniejsze wycofanie się z IRA została również uchylona za pieniądze wypłacone na czesne, opłaty, zakwaterowanie i wyżywienie dla podatnika, małżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu.

Oszczędzanie na emeryturę stało się również łatwiejsze na mocy ustawy o ulgach podatkowych. Nowy Roth IRA pozwolił ludziom płacić składki po opodatkowaniu na konto emerytalne z obietnicą, że żaden z zarobków nie zostanie opodatkowany, jeśli fundusze nie zostaną wycofane, zanim podatnik osiągnie wiek emerytalny. Podatnicy zarejestrowani w finansowanych przez pracodawcę planach emerytalnych nie byli uprawnieni do inwestowania w tradycyjną IRA podlegającą odliczeniu od podatku, jeśli ich dochód był poniżej określonej kwoty. Ustawa zwiększyła ten pułap dochodów, umożliwiając udział większej liczbie podatników. Podatnicy w wieku emerytalnym mogli również wypłacać do 10.000 USD bez kary, aby zapłacić za zakup domu.

Uwzględniono szereg innych przepisów w celu zapewnienia ulgi podatkowej dla obywateli. Jedną znaczącą zmianą było wyłączenie zysku w wysokości 250 000 USD (500 000 USD w przypadku wspólnego złożenia wniosku) na sprzedaż rezydencji prywatnej, o ile podatnik mieszkał tam przez dwa ostatnie pięć lat. Podatnicy o dochodach poniżej określonych limitów otrzymali również ulgę podatkową na dziecko na dzieci pozostające na utrzymaniu w wieku poniżej 17 lat. Podatki od nieruchomości, często nazywane podatkami od spadków, zostały zmniejszone lub zniesione. Maksymalny podatek od zysków kapitałowych został zmniejszony z 28% do 20%, z wyjątkiem podatników w przedziale 15%, którzy zmniejszyli maksymalny podatek od zysków kapitałowych do 10%.

Ustawa o ulgach podatkowych zawierała również szereg środków mających na celu pomoc małym przedsiębiorstwom. W chwili uchwalenia ustawy o ulgach podatkowych osoby samozatrudnione mogły odpisać 40% kosztów składek na ubezpieczenie zdrowotne. Planowano, że będzie to rosło co roku, aż 100% kosztów premii stanie się odliczeniem. Inne istniejące kredyty zostały przedłużone, w tym kredyt na leki sieroce, kredyty na badania i kredyty na możliwość pracy.