Co je zákon o osvobození od daně?
Zákon o daňových úlevách, schválený Kongresem USA v roce 1997, zahrnoval více než 800 změn amerického daňového zákoníku. Tento zákon vytvořil několik vzdělávacích kreditů a odpočtů, rozšířil stávající kredity, snížil nebo eliminoval daň z kapitálových výnosů ze zisku z prodeje osobního bydliště a snížil daňové zatížení malých podniků. Zákon o úlevě na daních také zvýšil počet lidí způsobilých investovat do tradičních individuálních důchodových účtů (IRA), vytvořil Roth IRA a výrazně snížil daně z nemovitostí. Některá z těchto ustanovení, jako je Roth IRA, byly trvalé změny daňového řádu, zatímco jiná, jako snížení daně z nemovitostí, byla dočasná.
Dva vzdělávací kredity vytvořené zákonem o úlevě na daních byly Hope Credit a Lifetime Learning Credit. The Hope Credit je nevratný kredit až do výše 1500 USD (USD) nákladů na vzdělávání studentů v prvních dvou letech vysoké školy, kteří jsou zapsáni alespoň na poloviční úvazek do studijního programu. Úvěr může vzít daňový poplatník, manžel nebo závislý a může být použit pro více studentů za předpokladu, že se kvalifikují.
Student nemusí navštěvovat vysokou školu na poloviční úvazek ani vykonávat studijní program, aby se kvalifikoval pro celoživotní učení. Dokud navštěvuje kvalifikovanou školu, může si nárokovat kredit na základě procenta z jeho školného a souvisejících poplatků. Tento kredit začal maximální částkou 1 000 USD s plánovaným zvýšením na 2 000 USD. Tento kredit lze získat i pro více než jednoho studenta, ale na rozdíl od úvěru Hope jsou limity stanoveny pro jednu rodinu a ne pro jednoho studenta.
Zákon o úlevě na daních vytvořil IRA pro vzdělávání, což jsou spořicí účty s odložením daně pro výdaje na vysokou školu. Zvýšil se odpočet úroků z půjčky studenta a návrh zákona rozšířil programy kvalifikovaného státního školného na pokrytí nákladů na školu a ubytování a stravování. Od 10% pokuty za předčasný výběr na IRA se také upustilo za výběr peněz na úhradu školného, poplatků, místností a stravování pro daňového poplatníka, manžela / manželku nebo závislou osobu.
Úspora na odchod do důchodu se také zjednodušila podle zákona o úlevě na daních. Nový Roth IRA umožňoval lidem odvádět příspěvky po zdanění na důchodový účet s příslibem, že žádný ze výdělků nebude zdaněn, pokud nebudou prostředky vybrány dříve, než daňový poplatník dosáhne věku odchodu do důchodu. Daňoví poplatníci, kteří byli zapsáni do penzijních plánů financovaných zaměstnavatelem, nemohli investovat do tradičního daňově uznatelného IRA, pokud byl jejich příjem pod určitou částkou. Zákon zvýšil tento strop příjmů, což umožnilo účasti více daňových poplatníků. Daňoví poplatníci ve věku odchodu do důchodu měli také možnost vybrat si až 10 000 USD bez postihu, aby mohli kupovat dům.
Byla zahrnuta řada dalších ustanovení o poskytování daňových úlev občanům. Jednou z významných změn bylo vyloučení zisku 250 000 USD (500 000 USD, pokud se manželé podávají společně) při prodeji osobního bydliště, pokud tam daňovník žil dva poslední pět let. Daňoví poplatníci s příjmy pod určitými limity dostali také daňový dobropis pro nezaopatřené děti mladší 17 let. Daň z nemovitostí, často nazývaná dědická daň, byla snížena nebo vyloučena. Maximální daň z kapitálových výnosů byla snížena z 28% na 20%, s výjimkou daňových poplatníků ve skupině 15%, kteří snížili daň z kapitálových zisků na 10%.
Zákon o úlevě na daních měl také několik opatření zaměřených na pomoc malým podnikům. V době přijetí zákona o úlevě na dani mohli samostatně výdělečně činní lidé odepsat 40% nákladů na své pojistné na zdravotní pojištění. To mělo podle plánu každoročně vzrůst, dokud se 100% prémiových nákladů nestalo odpočitatelnými. Byly rozšířeny další stávající kredity, včetně úvěru na léčivé přípravky pro vzácná onemocnění, kreditů na výzkum a úvěru na pracovní příležitosti.