Was ist das Steuererleichterungsgesetz?
Das Steuererleichterungsgesetz, das 1997 vom US-Kongress verabschiedet wurde, enthielt über 800 Änderungen des US-Steuerkodex. Mit dieser Gesetzesvorlage wurden verschiedene Bildungskredite und -abzüge geschaffen, bestehende Kredite verlängert, die Kapitalertragssteuer auf Gewinne aus dem Verkauf eines privaten Wohnsitzes gesenkt oder beseitigt und die Steuerbelastung für kleine Unternehmen gesenkt. Mit dem Steuererleichterungsgesetz wurde auch die Zahl der Personen erhöht, die zur Anlage in traditionelle individuelle Rentenkonten (IRAs) berechtigt sind, der Roth IRA geschaffen und die Nachlasssteuern erheblich gesenkt. Einige dieser Bestimmungen, wie der Roth IRA, stellten eine dauerhafte Änderung der Steuergesetzgebung dar, während andere, wie die Senkung der Erbschaftssteuer, nur vorübergehend waren.
Zwei durch das Steuererleichterungsgesetz geschaffene Bildungsgutschriften waren die Hope Credit und die Lifetime Learning Credit. Der Hope Credit ist eine nicht rückzahlbare Gutschrift in Höhe von bis zu 1500 US-Dollar (USD) für die Ausbildungskosten von Studenten in den ersten beiden Studienjahren, die mindestens zur Hälfte in einem Studiengang eingeschrieben sind. Die Gutschrift kann vom Steuerzahler, einem Ehepartner oder einem unterhaltsberechtigten Familienmitglied in Anspruch genommen werden und kann für mehrere Studierende verwendet werden, sofern diese sich dafür qualifizieren.
Ein Student muss weder die College-Halbzeit besuchen noch ein Studium absolvieren, um sich für den Lifetime Learning Credit zu qualifizieren. Solange er eine qualifizierte Schule besucht, kann er eine Gutschrift beantragen, die auf einem Prozentsatz seiner Studiengebühren und der damit verbundenen Gebühren basiert. Dieser Kredit begann mit einem Maximum von 1000 USD mit geplanten Erhöhungen auf 2000 USD. Diese Gutschrift kann auch für mehr als einen Schüler beantragt werden. Im Gegensatz zur Hope-Gutschrift gelten die Höchstgrenzen jedoch pro Familie und nicht pro Schüler.
Mit dem Steuererleichterungsgesetz wurden IRAs für den Bildungsbereich geschaffen, bei denen es sich um steuerlich latente Sparkonten für College-Ausgaben handelt. Der Zinsabzug für Studentendarlehen wurde erhöht, und das Gesetz erweiterte die Programme für qualifizierte staatliche Studiengebühren, um Unterkunft und Verpflegung zusätzlich zu den Studienkosten zu decken. Auf die 10% ige Vorbezugsstrafe für IRAs wurde auch verzichtet, wenn Geld für Studiengebühren, Gebühren, Unterkunft und Verpflegung für den Steuerzahler, den Ehegatten oder einen unterhaltsberechtigten Personenkreis abgehoben wurde.
Das Vorsorgesparen wurde auch durch das Steuererleichterungsgesetz erleichtert. Die neue Roth-IRA ermöglichte es den Menschen, Beiträge nach Steuern auf ein Rentenkonto zu leisten, mit dem Versprechen, dass kein Einkommen besteuert würde, wenn die Gelder nicht vor Erreichen des Rentenalters vom Steuerzahler abgehoben würden. Steuerzahler, die in arbeitgeberfinanzierte Altersversorgungspläne aufgenommen wurden, waren nicht berechtigt, in eine traditionelle steuerlich absetzbare IRA zu investieren, wenn ihr Einkommen unter einem bestimmten Betrag lag. Durch das Gesetz wurde diese Einkommensgrenze angehoben, wodurch mehr Steuerzahler teilnehmen konnten. Steuerzahler im Rentenalter durften ebenfalls bis zu 10.000 USD abheben, ohne eine Strafe für den Kauf eines Eigenheims zu verhängen.
Eine Reihe weiterer Bestimmungen wurde aufgenommen, um den Bürgern Steuererleichterungen zu gewähren. Eine wesentliche Änderung war der Ausschluss eines Gewinns von 250.000 USD (500.000 USD bei gemeinsamer Anmeldung der Eheschließung) beim Verkauf eines persönlichen Wohnsitzes, solange der Steuerzahler zwei der letzten fünf Jahre dort gelebt hatte. Steuerzahler mit einem Einkommen unter bestimmten Grenzen erhielten auch eine Steuergutschrift für unterhaltsberechtigte Kinder unter 17 Jahren. Nachlasssteuern, oft Erbschaftssteuern genannt, wurden gesenkt oder beseitigt. Die maximale Kapitalertragssteuer wurde von 28% auf 20% gesenkt, mit Ausnahme der Steuerzahler in der 15% -Klasse, bei denen die maximale Kapitalertragssteuer auf 10% gesenkt wurde.
Das Steuererleichterungsgesetz enthielt auch mehrere Maßnahmen zur Unterstützung kleiner Unternehmen. Zum Zeitpunkt der Verabschiedung des Steuerentlastungsgesetzes konnten Selbstständige 40% der Kosten ihrer Krankenkassenprämien abschreiben. Diese sollte sich jährlich erhöhen, bis 100% der Prämienkosten abzugsfähig waren. Weitere bestehende Kredite wurden verlängert, darunter der Orphan Drug Credit, der Research Credit und der Work Opportunity Credit.