Jakie są różne metody finansowania kapitału podatkowego?

Finansowanie kapitału podatkowego to sposób na wniesienie wkładu finansowego do projektu lub firmy, przy jednoczesnym uzyskaniu określonych korzyści podatkowych. Niektóre z metod obejmują wkład aktywów, alokację, przerzucanie i realokację. Praktyka finansowania kapitałem podatkowym jest bardziej rozpowszechniona w niektórych branżach, takich jak energia odnawialna. Korzyści podatkowe z finansowania kapitałowego zmniejszają kwotę rzeczywistych dochodów i zobowiązań inwestora, jednocześnie zachęcając do rozwoju działalności.

Gdy inwestor decyduje się na wsparcie finansowe spółki lub jednego z jej projektów kapitałowych, może wnieść określone aktywa według wartości godziwej. Wartość ta może być wyższa niż koszt aktywów, co często powoduje, że inwestor może opóźnić podatek od zysków kapitałowych. Za każdym razem, gdy dana osoba sprzedaje składnik aktywów za kwotę przekraczającą jego koszt, zysk uznaje się za dochód do opodatkowania. Jeżeli inwestor zdecyduje się sprzedać swoje aktywa firmie w wartości godziwej, nie opóźnia swojego potencjalnego zobowiązania podatkowego.

Innym sposobem odroczenia zobowiązania podatkowego jest pomysł alokacji naprawczej. Na przykład firma może emitować nowe akcje dla istniejących akcjonariuszy, którzy mogą otrzymywać wypłaty dywidendy tylko wtedy, gdy firma osiągnie określoną kwotę zysku lub gdy minie określony czas. Mimo że inwestorzy nadal posiadają roszczenie własnościowe w firmie, wszelkie dochody uzyskane z ich wkładów finansowych są odkładane na później i potencjalnie mogą rosnąć. Przy alokacji naprawczej zysk na wniesionym składniku aktywów ujmuje się w czasie, a nie z góry.

Flipping to metoda finansowania kapitału podatkowego, która zmienia kwotę kapitału inwestora w projekcie lub firmie przez cały okres jego użytkowania. Kiedy stosuje się technikę przerzucania, inwestor zazwyczaj otrzymuje większość swoich ulg podatkowych na początku projektu, a dochód na końcu jego życia. Na przykład jeden inwestor może zainwestować więcej zasobów na początku, a następnie sprzedać swój udział w projekcie, dopóki jego procent własności nie zmniejszy się do nieznacznej kwoty. Inny inwestor może wnieść mniejszą kwotę przed rozpoczęciem projektu i na koniec uzyskać wyższy procent własności.

Finansowanie kapitału podatkowego może również wykorzystywać metodę realokacji. Dzięki tej technice wkład finansowy może uzyskać kwotę dochodu z jego inwestycji, która jest znacznie niższa niż jego pierwotny wkład. Zgodnie z metodą realokacji podatku kapitałowego inwestor tworzy deficyt, który zmniejsza lub eliminuje jego zobowiązanie podatkowe w momencie sprzedaży jego udziału inwestycyjnego.