Was sind die verschiedenen Methoden der steuerlichen Eigenkapitalfinanzierung?
Eine steuerliche Eigenkapitalfinanzierung ist eine Möglichkeit, einem Projekt oder Unternehmen finanzielle Mittel zur Verfügung zu stellen und dabei bestimmte Steuervorteile zu erhalten. Einige der Methoden umfassen die Einbringung von Vermögenswerten, die Zuweisung, das Umdrehen und die Neuzuweisung. Die Praxis der steuerlichen Eigenkapitalfinanzierung ist in einigen Branchen wie der erneuerbaren Energie vorherrschend. Steuervorteile aus der Eigenkapitalfinanzierung verringern die Höhe der tatsächlichen Einkünfte und Verbindlichkeiten eines Anlegers und fördern gleichzeitig die Geschäftsausweitung.
Wenn ein Investor beschließt, ein Unternehmen oder eines seiner Kapitalprojekte finanziell zu unterstützen, kann er bestimmte Vermögenswerte zum beizulegenden Zeitwert einbringen. Dieser Wert kann höher sein als die Kosten des Vermögens, was häufig dazu führt, dass ein Anleger eine Kapitalertragsteuer aufschieben kann. Immer wenn eine Person einen Vermögenswert für einen Betrag verkauft, der höher ist als die Kosten, wird der Gewinn als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet. Wenn ein Anleger beschließt, sein Vermögen zu einem fairen Marktwert an ein Unternehmen zu verkaufen, verschiebt er seine potenzielle Steuerschuld nicht.
Eine andere Möglichkeit, die Steuerschuld aufzuschieben, ist die Idee der Sanierungszuweisung. Beispielsweise kann ein Unternehmen neue Aktien an bestehende Aktionäre ausgeben, die Dividendenzahlungen nur erhalten können, wenn das Unternehmen einen bestimmten Gewinn erzielt oder wenn ein bestimmter Zeitpunkt verstrichen ist. Auch wenn die Anleger immer noch einen Eigentumsanspruch an dem Unternehmen haben, werden alle Einnahmen aus ihren finanziellen Beiträgen abgeschoben und können möglicherweise wachsen. Bei der Sanierungszuweisung wird der Gewinn aus dem eingebrachten Vermögenswert eher im Zeitverlauf als im Voraus erfasst.
Flipping ist eine steuerliche Eigenkapitalfinanzierungsmethode, die die Höhe des Eigenkapitals eines Investors in einem Projekt oder Unternehmen während seiner gesamten Nutzungsdauer ändert. Wenn die Flip-Technik angewendet wird, erhält ein Investor in der Regel den größten Teil seiner Steuervorteile zu Beginn des Projekts und sein Einkommen am Ende seiner Laufzeit. Beispielsweise kann ein Investor zu Beginn mehr Ressourcen investieren und dann seinen Anteil an dem Projekt verkaufen, bis sein Anteil am Eigentum auf einen unbedeutenden Betrag abfällt. Ein anderer Investor kann vor Projektbeginn einen geringeren Betrag einbringen und am Ende einen höheren Prozentsatz des Eigentums haben.
Die steuerliche Eigenkapitalfinanzierung kann auch die Methode der Umverteilung anwenden. Mit dieser Technik kann ein finanzieller Beitragszahler einen Einkommensbetrag aus seiner Investition erhalten, der erheblich unter seinem ursprünglichen Beitrag liegt. Bei der steuerlichen Eigenkapitalfinanzierungsmethode für die Neuzuweisung erzeugt der Anleger ein Defizit, das seine Steuerschuld verringert oder beseitigt, wenn sein Investmentanteil verkauft wird.