Co to jest podatek pośredni?
Najbardziej rozpoznawalną formą opodatkowania jest podatek bezpośredni; coś, co jest płacone bezpośrednio przez osobę fizyczną, na przykład podatki dochodowe i podatki od nieruchomości. Natomiast podatek pośredni jest pobierany przez pośrednika, który następnie przekazuje go odpowiedniej agencji. Kwota zapłaconego podatku jest dodawana do kosztu produktu i pośrednio przenoszona na konsumenta. W niektórych przypadkach konsument może nawet nie zdawać sobie sprawy z podatku, ale nadal płaci go poprzez wzrost kosztów towarów.
Być może najbardziej oczywistym podatkiem pośrednim jest podatek od sprzedaży detalicznej. Zwykle jest to procent kosztu produktu, który jest dodawany do ceny w momencie sprzedaży. W Stanach Zjednoczonych podatek od sprzedaży nie jest naliczany, dopóki produkt nie zostanie ostatecznie sprzedany użytkownikowi końcowemu; towary hurtowe i towary zakupione w celu odsprzedaży są zwolnione. Sprzedawca, który sprzedaje przedmiot, pobiera podatek od klienta i przekazuje go organowi podatkowemu. W Stanach Zjednoczonych podatek od sprzedaży jest nakładany przez poszczególne stany i gminy.
Podatek od wartości dodanej (VAT), znany również jako podatek od towarów i usług (GST), jest kolejną popularną formą podatku pośredniego. Został on po raz pierwszy użyty we Francji w celu zastąpienia tradycyjnego podatku od sprzedaży i szybko rozprzestrzenił się po całej Europie. W ramach systemu VAT podatek jest pobierany na każdym etapie procesu produkcyjnego i jest oparty na wartości dodanej do przedmiotu w danym momencie.
Podatek akcyzowy to kolejny podatek pośredni stosowany na całym świecie. Są one nakładane na określone przedmioty, takie jak benzyna, alkohol, papierosy lub hazard. W Stanach Zjednoczonych są one czasami określane jako podatek od grzechu; są one oceniane tylko w odniesieniu do przedmiotów, które niektórzy uważają za wady. Stanowią one lukratywną formę dochodów dla rządów.
Opłata skarbowa jest podatkiem pośrednim, który jest obliczany na podstawie niektórych dokumentów, takich jak list przewozowy, polisa ubezpieczeniowa lub weksel własny. W Wielkiej Brytanii różne opłaty skarbowe są naliczane przy zakupie lub przenoszeniu akcji lub przy zakupie nieruchomości o określonej wartości. W Indiach są one również wymagane w przypadku większości umów.
W Stanach Zjednoczonych praca i usługi nie podlegają opodatkowaniu, ale nie we wszystkich krajach tak jest. Indie opodatkowują wszelką pracę i działalność usługową, w tym handel, produkcję i import. Podatek jest uważany za koszt produkcji i wpływa na ostateczną cenę produktu. Chociaż konsument może nie zdawać sobie sprawy z faktycznych podatków, nadal płaci je pośrednio.
Wiele narodów pobiera również cła lub cła na towary importowane do ich kraju. Sposób ich oceny jest bardzo zróżnicowany, na co wpływ mają również traktaty międzynarodowe lub bloki handlowe. Przeciętny konsument na ogół nie wie, jakie taryfy zostały ocenione na zakupione przez niego produkty. Koszt został jednak włączony do ostatecznej ceny detalicznej produktów, więc to on ostatecznie płaci ten podatek pośredni.
Określenie korzyści ekonomicznych i skutków opodatkowania jest procesem znacznie bardziej złożonym niż rozważenie podatków widocznych dla konsumenta. Podmioty rządowe powinny ocenić, czy nałożenie podatku pośredniego na towar lub proces zwiększy przychody bez nadmiernego zmniejszania popytu na ten produkt. Jeśli popyt zostanie zbyt gwałtownie zmniejszony, wówczas całkowite zrealizowane przychody spadną z powodu utraty sprzedaży. Przedsiębiorstwa muszą również wziąć pod uwagę ogólny wpływ podatków pośrednich, również przy rozważaniu rozwoju działalności w określonej lokalizacji.