O que é uma depreciação de bônus?
A depreciação de bônus é uma quantia adicional de depreciação que pode ser reclamada em um ativo durante o primeiro ano de propriedade. Reivindicar essa depreciação adicional requer que o ativo seja qualificado de acordo com os regulamentos atuais estabelecidos pelos órgãos fiscais aplicáveis. Em muitos casos, esse tipo de depreciação acelerada é usado como um meio de estimular a economia, aumentando os incentivos para as empresas substituírem equipamentos mais antigos ou adquirirem equipamentos adicionais.
Muitas agências de receita nacional fornecem diretrizes para reivindicar a depreciação de bônus em ativos adquiridos durante o último ano fiscal concluído. Em alguns países, a capacidade de uma grande empresa reivindicar esse tipo de depreciação é um pouco limitada, enquanto empresas menores podem reivindicar porcentagens maiores de depreciação em compras qualificadas. Como os regulamentos que regem o cálculo dessa depreciação extra estão sujeitos a alterações de um ano fiscal para o próximo, é importante garantir que as diretrizes mais recentes sejam usadas, bem como as versões mais recentes de todos os formulários fiscais exigidos para reivindicar a dedução.
Os empresários podem reivindicar depreciação de bônus em muitos tipos diferentes de ativos que são comprados e colocados em serviço ativo durante o primeiro ano de uso. Por exemplo, uma empresa proprietária de um prédio de apartamentos pode ser elegível para depreciação extra em equipamentos de ar condicionado adquiridos e instalados nesse prédio. Compras desse tipo se qualificariam como melhorias de propriedade e poderiam ser elegíveis para depreciação de bônus durante o primeiro ano, com base na estrutura dos regulamentos aplicáveis.
Quando disponibilizado aos contribuintes, esse tipo de depreciação de bônus pode servir como um incentivo para estimular uma economia lenta. A capacidade de reivindicar essa depreciação extra ajuda o proprietário da empresa a reduzir o valor dos impostos devidos para o período considerado. O resultado final é que o proprietário retém uma parcela maior de sua receita comercial e pode presumivelmente utilizar essa receita retida para fazer compras adicionais e aumentar o fluxo de dinheiro nessa economia.
Como alguns tipos de ativos de negócios já podem ser classificados de uma maneira que exige a aplicação de um tipo diferente de cronograma de depreciação, é importante determinar exatamente como a agência tributária classifica o ativo. Isso evita situações nas quais o proprietário da empresa perderia a oportunidade de receber a depreciação de bônus permitida pelas leis tributárias vigentes. Ao mesmo tempo, classificar adequadamente os ativos adquiridos recentemente significa que as declarações fiscais não são rejeitadas e devolvidas ao negócio para reenvio, uma situação que às vezes leva à avaliação de multas e multas por atraso.