Vad är delårsrapporter?

Delårsrapporter är handlingar som täcker den finansiella aktiviteten för ett företag eller annan enhet under en period på mindre än ett kalenderår. Ofta utfärdas ett delårsbokslut för att täcka en aktivitetsperiod på tre månader, även om vissa företag väljer att utfärda en månadsvis eller halvårsrapport. Medan strukturen i rapporterna som ingår i ett uttalande av denna typ kommer att följa allmänt accepterade redovisningsprinciper, är informationen vanligtvis inte granskad, eftersom revisionen normalt genomförs precis innan årsredovisningen utfärdas.

Delårsrapporter, liksom deras årliga motsvarigheter, innehåller vanligtvis tre typer av rapporter. Dessa tre är balansräkningen, kontoutflödesanalysen och resultaträkningen. Vissa organisationer inkluderar också en rapport om ägarens kapital som en fjärde resurs.

Det är inte ovanligt att organisationer lämnar delårsbokslut. För företag har utfärdande av kvartalsvisa finansiella rapporter ofta att göra med att hålla investerare informerade om hur bra företaget klarar sig. Vissa företag föredrar att utfärda månatliga finansiella rapporter som inte bara hjälper till att hålla investerare informerade utan också fungerar som ett verktyg för att bedöma verksamhetens nuvarande driftsstatus. Denna användning av dokumentet gör det möjligt att inleda förändringar i rutiner för förfaranden som sannolikt kommer att öka lönsamheten för verksamheten under nästa redovisningsperiod.

Frekvensen för utfärdande av delårsbokslut påverkas ofta av lokalisering och vad som anses vara standard inom en viss bransch. Många företag baserade i USA utfärdar delårsrapporter var tredje månad. I Storbritannien är halvårsrapporter ofta normen. Även om det tillåter plats, kan organisationer dock välja att ge uttalanden baserade på vad andra inom samma bransch rutinmässigt gör. Till exempel, om en större detaljhandlare väljer att utfärda månatliga finansiella rapporter, kommer många av de mindre detaljhandlarna som direkt konkurrerar med den större återförsäljaren också att släppa månadsrapporter.

Även om de är användbara, anses delårsrapporter vanligtvis inte vara auktoritativa som årsredovisningarna. Det finns flera skäl till detta. För det första, medan många interimistiska uttalanden redovisar säsongseffekter med hjälp av en fotnotmeddelande, kanske de fulla effekterna av dessa effekter inte kan ses förrän följande månad eller kvartal. Dessutom dras uppgifterna för delårsbokslut direkt från bokföringsböckerna och har inte varit föremål för en granskning före utarbetandet av uttalanden. Detta i motsats till årsredovisningar, som ger en mer omfattande bild av organisatoriska ekonomier, och som vanligtvis har granskats och kvalificerats innan detaljerna släpps.