Hvad er en overførselsafgift?

Overførselsafgiften er målrettet mod velhavende individer og familier og genererer mindre end 2% (30 milliarder dollars) af den føderale regerings årlige omsætning ($ 2 billioner). Den består af gaveafgiften, ejendomsskatten og den generationsskydende overførselsafgift ("GSTT"). Modstandere af overførselsskatten omtaler disse skatter kumulativt som "dødsskatter".

Gaveafgiften er en skatte, der opkræves på formueoverførsler i løbet af overførerens liv, mens ejendomsskatten opkræves på overførsler, der foretages efter transferorens død. GSTT er en skat ud over gave- eller ejendomsskat og opkræves (i grove termer) på overførsler foretaget i løbet af livet eller efter døden til enkeltpersoner fjernet af mere end en generation fra transferoren, for eksempel fra et bedstemor til et barnebarn. Normalt udbetales overførselsskatteforpligtelser af transferoren eller transferorens ejendom. Betaling af overførselsafgifter fra transferoren, når ansvaret forfalder fra modtageren, er også en skattepligtig gave.

Fra december 2002 begynder skattesatserne for gave- og ejendomsskatter ved 18% og stiger til 50% for gaver eller skattepligtige godser over $ 2,5 millioner under planen for den samlede overførselsskat. GSTT er en flad 50%. Hver person får en samlet kredit ($ 345.800 i december 2002), hvis virkning fritager godser under $ 1 million. Hver enkelt person tildeles også et årligt udelukkelsesbeløb, hvis virkning fritager de samlede gaver til enhver person i løbet af året op til det årlige udelukkelsesbeløb ($ 11.000 i december 2002). Hvis overføreren ikke vælger at betale gaveskatten på værdien af ​​gaver på i alt mere end det årlige ekskluderingsbeløb, anses individet for at have brugt en del af hans samlede kredit. En fritagelse (1,1 millioner dollars i Decembeer 2002) for overførsler, der er underlagt GSTT, tildeles også hver enkelt person i løbet af hans levetid. Det ubegrænsede ægteskabsfradrag giver (ikke-udenlandske) ægtefæller mulighed for at overføre enhver mængde wealth uden overførselsskatkonsekvenser.

Bush -administrationen og Kongressen vedtog loven om økonomisk vækst og skattelettelsesafstemning fra 2001, hvilket reducerede føderale skatter overalt. Loven øgede de samlede kredit- og GSTT -fritagelsesbeløb og sørgede for gradvis reduktion af den samlede overførselsskat til 45% i år 2007. I 2010 falder gaveskatten til 35%, og ejendomsskatten og GSTT vil blive fjernet. In 2011 a sunset provision repeals all changes made to the Transfer Tax code and reverts to the Transfer Tax rules in place in 2001. The sudden elimination and then sudden reversion of Transfer Taxes has lead to some jokes (viewed as distasteful by some) about potential heirs sustaining the life of their benefactors until 2010. With a Republican-controlled Congress and White House in 2003, the Bush Administration is likely to seek acceleration of Transfer Tax credits, Undtagelser og reducerede satser og/eller søger at gøre overførselsskattelettelserne permanente. THan reduktion og/eller eliminering af overførselsafgifter på dette tidspunkt er særlig vigtig, idet den største overførsel af rigdom, der nogensinde skal ses i USA fra en generation til den næste, vil forekomme i løbet af de næste par årtier.