Hvad er en overførselsafgift?

Overførselsafgiften er rettet mod velhavende enkeltpersoner og familier og genererer mindre end 2% ($ 30 milliarder dollars) af den føderale regerings årlige indtægt (2 billioner dollars). Den består af gaveafgiften, ejendomsskatten og overførselsafgiften for generering-springing ("GSTT"). Modstandere af overførselsafgiften omtaler disse skatter kumulativt som "Dødsskatter".

Gaveskatten er en skat, der opkræves ved formueoverførsler i overdragers liv, mens ejendomsskatten opkræves ved overførsler foretaget efter overdragerens død. GSTT er en skat ud over gave- eller ejendomsskat og opkræves (i grove vilkår) på overførsler foretaget i løbet af livet eller efter døden til personer, der er fjernet af mere end en generation fra overdrageren, for eksempel fra en bedstemor til et barnebarn. Normalt betales overførselsskatteforpligtelser af overdrageren eller overdragers bo. Betaling af overførselsafgift af overdrageren, når ansvaret forfalder fra modtageren, er også en skattepligtig gave.

Fra december 2002 begynder skattesatserne for gave- og ejendomsskatter ved 18% og stiger til 50% for gaver eller skattepligtige ejendomme over $ 2,5 millioner under tidsplanen for en samlet overførselsskat. GSTT er en flad 50%. Hver enkelt person tildeles en samlet kredit ($ 345.800 i december 2002), hvis virkning fritager ejendom under 1 million dollars. Hver enkelt person tildeles også et årligt eksklusionsbeløb, hvis virkning fritager samlede gaver til enhver enkelt person i løbet af året op til det årlige eksklusionsbeløb ($ 11.000 i december 2002). Hvis overdrageren ikke vælger at betale gaveskatten på værdien af ​​gaver på i alt mere end det årlige eksklusionsbeløb, anses den enkelte for at have brugt en del af sin samlede kredit. En dispensation ($ 1,1 mio. I Decembeer 2002) for overførsler, der er underlagt GSTT, tildeles også hver enkelt person i løbet af hans levetid. Den ubegrænsede ægteskabelige fradrag tillader (ikke-udenlandske) ægtefæller at overføre ethvert formuemængde uden konsekvenser for overførselsskat.

Bush-administrationen og kongressen vedtog The Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001, som reducerede føderale skatter overalt. Loven øgede Unified Credit- og GSTT-fritagelsesbeløbene og foreskrev en gradvis reduktion af Unifed Transfer Tax Rate til 45% inden år 2007. I 2010 falder gaveskatten til 35%, og ejendomsskatten og GSTT vil blive fjernet. I 2011 ophæver en solnedgangsbestemmelse alle ændringer, der er foretaget i overførselsskattekoden og vender tilbage til reglerne for overførselsafgift, der var gældende i 2001. Den pludselige eliminering og derefter pludselige tilbageførsel af overførselsskatter har ført til nogle vittigheder (betragtet som usmagelige af nogle) om potentiale arvinger, der opretholder deres velgørers liv, indtil 2010. Med en republikansk-kontrolleret kongres og Det Hvide Hus i 2003 vil Bush-administrationen sandsynligvis søge fremskyndelse af overførselsskattekreditter, undtagelser og nedsatte satser og / eller søge at gøre overførselsskattenedsættelser permanent . Reduktion og / eller eliminering af overførselsskatter på dette tidspunkt er særlig markant, idet den største overførsel af formue, der nogensinde er set i USA fra en generation til den næste, vil ske i løbet af de næste par årtier.