Wat is een overdrachtsbelasting?

De overdrachtsbelasting is gericht op rijke personen en gezinnen en genereert minder dan 2% ($ 30 miljard) van de jaarlijkse omzet van de federale overheden ($ 2 biljoen).Het bestaat uit de geschenkbelasting, de onroerendgoedbelasting en de generatieoverschrijdende overdrachtsbelasting (GSTT).Tegenstanders van de overdrachtsbelasting verwijzen cumulatief naar deze belastingen als doodsbelasting.

De geschenkbelasting is een belasting die wordt geheven over rijkdomoverdrachten tijdens het leven van de overdrachten, terwijl de vermogensbelasting wordt geheven over transfers die worden gemaakt na de overlijden van de overdracht.De GSTT is een belasting naast geschenk- of vermogensbelasting en wordt (in ruw bewoordingen) geheven over transfers die tijdens het leven of na de dood zijn gedaan aan personen die door meer dan één generatie van de overdrager zijn verwijderd, bijvoorbeeld van een grootmoeder tot een kleinzoon.Meestal worden overdrachtsbelastingverplichtingen betaald door de overdracht of het landgoed van de overdracht.De betaling van overdrachtsbelastingen door de overdracht wanneer de aansprakelijkheid verschuldigd is aan de ontvanger is ook een belastbaar geschenk.

Vanaf december 2002 beginnen de belastingtarieven voor geschenk- en vermogensbelasting bij 18% en stijgen tot 50% voor geschenken of belastbare landgoederen over$ 2,5 miljoen volgens het Unified Transfer Tax Rate Schema.De GSTT is een platte 50%.Elke persoon krijgt een verenigd krediet ($ 345.800 in december 2002) waarvan het effect de landgoederen van minder dan $ 1 miljoen vrijstelt.Elk individu krijgt ook een jaarlijks uitsluitingsbedrag, waarvan het effect de totale geschenken vrijstelt aan een persoon gedurende het jaar tot het jaarlijkse uitsluitingsbedrag ($ 11.000 in december 2002).Als de overdrager niet kiest om de geschenkbelasting te betalen over de waarde van geschenken die in totaal meer zijn dan het jaarlijkse uitsluitingsbedrag, wordt de persoon geacht een deel van zijn verenigde krediet te hebben gebruikt.Een vrijstelling ($ 1,1 miljoen in Decembeer 2002) voor transfers die aan de GSTT zijn onderworpen, wordt tijdens zijn leven ook aan elk individu verleend.De onbeperkte huwelijksaftrek stelt (niet-buitenlandse) echtgenoten in staat om een bedrag van rijkdom over te dragen zonder overdrachtsbelasting gevolgen.

De Bush-administratie en het Congres keurden de economische groei en belastingverminderingswet van 2001 goed, waardoor de federale belastingen over de hele linie werden verlaagd.De wet verhoogde de Unified Credit- en GSTT -vrijstellingsbedragen en voorzag in geleidelijke verlaging van het UNIFED -overdrachtsbelastingtarief tot 45% tegen het jaar 2007. In 2010 zal de geschenkbelasting dalen tot 35% en de landgoedbelasting en de GSTT worden geëlimineerd.In 2011 intrekt een zonsondergangvoorziening alle wijzigingen die zijn aangebracht in de overdrachtsbelastingcode en keert terug naar de overdrachtsbelastingregels in 2001. De plotselinge eliminatie en vervolgens plotselinge omkering van overdrachtsbelastingen heeft geleid tot enkele grappen (door sommigen als onsmakelijk beschouwd) over potentieelerfgenamen die het leven van hun weldoeners tot 2010 ondersteunen. Met een door de Republikeinen gecontroleerd congres en het Witte Huis in 2003, zal de Bush-administratie waarschijnlijk een versnelling van overdrachtsbelastingkredieten, vrijstellingen en verlaagde tarieven zoeken en/of de overdrachtsbelasting permanent maken.De verlaging en/of eliminatie van overdrachtsbelastingen op dit moment is bijzonder belangrijk omdat de grootste overdracht van rijkdom ooit in de VS van de ene generatie tot de volgende in de komende decennia zal plaatsvinden.