Hva er en overføringsskatt?

Overføringsskatten er rettet mot velstående individer og familier og genererer mindre enn 2% (30 milliarder dollar) av den føderale regjeringens årlige inntekt (2 billioner dollar). Den består av gaveavgiften, eiendomsskatten og overføringsskatten for generasjons-skipping ("GSTT"). Motstandere av overføringsskatten refererer til disse skattene kumulativt som "dødsskatter".

Gaveavgiften er en skatt som pålegges formueoverføringer i løpet av overførerenes levetid mens eiendomsskatten pålegges overføringer gjort etter overføringsdøden. GSTT er en skatt i tillegg til gave- eller eiendomsskatt og pålegges (i grove termer) på overføringer gjort under livet eller etter døden til enkeltpersoner fjernet av mer enn en generasjon fra overføreren, for eksempel fra en bestemor til et barnebarn. Vanligvis betales overfører skatteforpliktelser av overføreren eller overføreren. Betaling av overføringsskatt av overføreren når ansvaret forfaller fra mottakeren er også en skattepliktig gave.

Fra desember 2002 begynner skattesatsene for gave- og eiendomsskatt på 18% og stiger til 50% for gaver eller skattepliktige eiendommer over 2,5 millioner dollar under den enhetlige skattesatsplanen. GSTT er en flat 50%. Hver person får en enhetlig kreditt ($ 345 800 i desember 2002) hvis effekter unntar eiendommer under 1 million dollar. Hver enkelt person får også et årlig eksklusjonsbeløp, hvis virkning unntar totale gaver til et enkelt individ i løpet av året opp til det årlige eksklusjonsbeløpet ($ 11.000 i desember 2002). Hvis overføreren ikke velger å betale gaveavgiften på verdien av gaver på til sammen mer enn det årlige eksklusjonsbeløpet, anses individet å ha brukt en del av hans enhetlige kreditt. En dispensasjon (1,1 millioner dollar i Decembeer 2002) for overføringer underlagt GSTT er også gitt til hver enkelt i løpet av hans levetid. Det ubegrensede ekteskapsfradraget lar (ikke-utenlandske) ektefeller overføre en mengde wealth uten overføringsskattekonsekvenser.

Bush -administrasjonen og kongressen vedtok den økonomiske vekst- og skattelettelsesavstemmingsloven fra 2001 som reduserte føderale skatter over hele linjen. Loven økte dispensasjonsbeløpene for enhetlige kreditt og GSTT og ga gradvis reduksjon av den sammensatte overføringsskattesatsen til 45% innen år 2007. I 2010 vil gaveskatten falle til 35% og eiendomsskatten og GSTT vil bli eliminert. I 2011 opphever en solnedgangsbestemmelse alle endringer i overføringsskattekoden og går tilbake til overføringsskattreglene på plass i 2001. Den plutselige eliminasjonen og deretter plutselig reversering av overføringsskatter har ført til noen vitser (sett på som usmakelig av noen) om potensielle arvinger og Congressens livsverv og Congressens livsoppgave, til å gi seg velgerne i 2003. Reduserte priser og/eller prøver å gjøre overføringsskattekuttene permanente. Treduksjon og/eller eliminering av overføringsskatter på dette tidspunktet er spesielt viktig ved at den største overføringen av formue noensinne har sett i USA fra en generasjon til den neste vil skje i løpet av de neste tiårene.