Hva er en overføringsavgift?

Overføringsavgiften er rettet mot velstående individer og familier og genererer mindre enn 2% (30 milliarder dollar) av den føderale regjeringens årlige inntekter (2 billioner dollar). Den består av gaveavgiften, eiendomsskatten og overføringsavgiften for generasjonshopp ("GSTT"). Motstandere av overføringsskatten omtaler kumulativt disse skattene som "dødsskatter".

Gaveskatten er en skatt som pålegges formueoverføringer i løpet av overdragerens liv, mens eiendomsskatten pålegges overføringer som gjøres etter overdragers død. GSTT er en skatt i tillegg til gave- eller eiendomsskatt og blir pålagt (i grove trekk) på overføringer som er gjort i løpet av livet eller etter døden til enkeltpersoner som er fjernet av mer enn en generasjon fra overdrageren, for eksempel fra bestemor til barnebarn. Vanligvis betales forpliktelser til overføringsskatt av overdrageren eller overdragers bo. Betaling av overføringsskatt av overdrager når ansvaret forfaller fra mottakeren er også en skattepliktig gave.

Fra desember 2002 begynner skattesatsene for gave- og eiendomsskatter på 18% og stiger til 50% for gaver eller skattepliktige eiendommer over $ 2,5 millioner under skjemaet Unified Transfer Tax Rate. GSTT er en flat 50%. Hver enkelt person tildeles en enhetlig kreditt ($ 345 800 i desember 2002) hvis virkning unntar eiendommer under 1 million dollar. Hver enkelt person tildeles også et årlig eksklusjonsbeløp, hvis virkning unntar totale gaver til en enkelt person i løpet av året opp til det årlige eksklusjonsbeløpet ($ 11 000 i desember 2002). Hvis overdrageren ikke velger å betale gaveavgiften på verdien av gaver som totalt overstiger det årlige eksklusjonsbeløpet, anses den enkelte å ha brukt en del av sin Unified Credit. En dispensasjon (1,1 millioner dollar i desember 2002) for overføringer underlagt GSTT blir også gitt til hver enkelt person i løpet av hans levetid. Ubegrenset ekteskapelig fradrag gir (ikke-utenlandske) ektefeller muligheten til å overføre et beløp av formue uten konsekvenser av overføringsskatt.

Bush-administrasjonen og kongressen vedtok The Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001 som reduserte føderale skatter over hele linja. Loven økte Unified Credit og GSTT unntaksbeløp og sørget for gradvis reduksjon av Unifed Transfer Tax Rate til 45% innen 2007. I 2010 vil gaveavgiften falle til 35% og eiendomsskatten og GSTT vil bli eliminert. I 2011 opphever en bestemmelse om solnedgang alle endringer som er gjort i koden for overføringsavgift og går tilbake til overføringsavgiftsreglene som var på plass i 2001. Den plutselige eliminering og deretter plutselig tilbakeføring av overføringsskatter har ført til noen vitser (sett av som usmakelige av noen) om potensielle arvinger som opprettholder livet til sine velgjørere frem til 2010. Med en republikansk-kontrollert kongress og Det hvite hus i 2003 vil Bush-administrasjonen sannsynligvis søke å få akselerasjon av overføringsskatt, fritak og reduserte priser og / eller forsøke å gjøre kutt i overføringsskatten permanent . Reduksjon og / eller eliminering av overføringsskatter på dette tidspunktet er spesielt betydelig i og med at den største overføringen av formue som noensinne har blitt sett i USA fra en generasjon til den neste vil skje i løpet av de neste tiårene.