Che cos'è una tassa di trasferimento?
La tassa di trasferimento è destinata a persone e famiglie benestanti e genera meno del 2% ($ 30 miliardi) delle entrate annuali del governo federale ($ 2 trilioni). Comprende l'imposta sulle donazioni, l'imposta sui beni immobili e l'imposta sul trasferimento per mancata generazione ("GSTT"). Gli oppositori della tassa di trasferimento si riferiscono a queste tasse cumulativamente come "imposte di morte".
L'imposta sulle donazioni è un'imposta riscossa sui trasferimenti di ricchezza durante la vita del cedente mentre l'imposta sulla proprietà viene riscossa sui trasferimenti effettuati dopo la morte del cedente. La GSTT è un'imposta in aggiunta alla tassa sulle donazioni o sulla proprietà ed è riscossa (in termini approssimativi) sui trasferimenti effettuati durante la vita o dopo la morte a persone rimosse da più di una generazione dal cedente, ad esempio da una nonna a un nipote. Di solito le passività fiscali di trasferimento sono a carico del cedente o del patrimonio del cedente. Il pagamento delle imposte di trasferimento da parte del cedente quando la responsabilità è dovuta dal destinatario è anche un dono imponibile.
A partire da dicembre 2002, le aliquote fiscali per le imposte sulle donazioni e sul patrimonio iniziano al 18% e salgono al 50% per doni o proprietà imponibili superiori a $ 2,5 milioni in base al piano di aliquota fiscale del trasferimento unificato. Il GSTT è un 50% piatto. A ciascun individuo viene concesso un credito unificato ($ 345.800 nel dicembre 2002) il cui effetto esonera le proprietà inferiori a $ 1 milione. Ad ogni individuo viene inoltre concesso un importo di esclusione annuale il cui effetto esonera doni totali a qualsiasi persona durante l'anno fino all'importo di esclusione annuale ($ 11.000 nel dicembre 2002). Se il cedente non sceglie di pagare la tassa sui doni sul valore dei doni per un importo superiore all'importo annuale di esclusione, si ritiene che la persona abbia utilizzato una parte del suo credito unificato. Un'esenzione ($ 1,1 milioni in Decembeer 2002) per i trasferimenti soggetti al GSTT è concessa anche a ciascun individuo durante la sua vita. La deduzione coniugale illimitata consente ai coniugi (non stranieri) di trasferire qualsiasi importo di ricchezza senza conseguenze fiscali sul trasferimento.
L'amministrazione e il congresso di Bush hanno approvato la legge sulla riconciliazione della crescita economica e delle agevolazioni fiscali del 2001 che ha ridotto le imposte federali a tutti i livelli. La legge ha aumentato gli importi del credito unificato e delle esenzioni GSTT e ha previsto una riduzione graduale dell'aliquota d'imposta sul trasferimento unificato al 45% entro il 2007. Nel 2010 la tassa sulle donazioni scenderà al 35% e la tassa patrimoniale e la GSTT saranno eliminate. Nel 2011 una disposizione al tramonto abroga tutte le modifiche apportate al codice fiscale di trasferimento e ripristina le norme fiscali di trasferimento in vigore nel 2001. L'improvvisa eliminazione e quindi l'improvvisa inversione delle imposte di trasferimento ha portato ad alcune battute (viste da alcuni sgradevoli) sul potenziale eredi che sostengono la vita dei loro benefattori fino al 2010. Con un Congresso e una Casa Bianca controllati dai repubblicani nel 2003, è probabile che l'amministrazione Bush cerchi di accelerare i crediti d'imposta sui trasferimenti, le esenzioni e le aliquote ridotte e / o cercare di rendere permanenti i tagli all'imposta sui trasferimenti . La riduzione e / o l'eliminazione delle imposte di trasferimento in questo momento è particolarmente significativa in quanto il più grande trasferimento di ricchezza mai visto negli Stati Uniti da una generazione all'altra avverrà nei prossimi due decenni.