Was ist ein Nettobetriebsverlust?
Ein Nettobetriebsverlust liegt vor, wenn die steuerlich absetzbaren Aufwendungen eines Unternehmens höher sind als die zu versteuernden Einnahmen für das Steuerjahr. In dieser Situation zahlt das Unternehmen keine Steuern, da es mehr Ausgaben als Einnahmen hat. Gewerbesteuern werden weiterhin berechnet, aber der Wert der Steuergutschrift kann nicht für eine Steuerrückerstattung verwendet werden, da diese Arten von Zahlungen nicht an Unternehmen ausgestellt werden.
Wenn ein Unternehmen einen Nettobetriebsverlust aufweist, kann die berechnete Steuergutschrift auf andere steuerpflichtige Jahre vorgetragen oder zurückgeführt und zur Reduzierung der Steuerschuld verwendet werden. Die Annahme ist, dass das Geschäft in einem anderen Steuerjahr rentabel sein wird. Die Steuergutschrift sollte in diesem Zeitraum angewendet werden, um die tatsächlichen Einnahmen des Unternehmens im Zeitraum ordnungsgemäß zu erfassen.
Die Rückstellung für den Verlustvortrag ermöglicht es einem Unternehmen, die Steuergutschrift auf eines der sieben Jahre unmittelbar nach dem Jahr des Verlusts anzuwenden. Mit dieser Regel sollen die Steuerverbindlichkeiten über den gesamten Geschäftszyklus hinweg geglättet werden, wodurch rentable Jahre und Verlustjahre entstehen können. Die Übertragungsvorschrift unterliegt keiner Frequenzbeschränkung, sodass Unternehmen die Flexibilität haben, bei Bedarf geschäftliche Anpassungen vorzunehmen.
Der Verlustvortrag ist eine allgemein anerkannte Bilanzierungsmethode, nach der das Unternehmen den Verlustvortrag auf das Vorjahresergebnis anwenden kann, um die Steuerzahlung zu reduzieren. Der Nettoverlustvortrag kann nur auf die letzten drei Jahre des steuerpflichtigen Einkommens angewendet werden, die vor dem Berichtsjahr des Nettoverlusts entstanden sind. Der Verlust kann auf mehrere Jahre angerechnet werden, wenn der Wert das Einkommen aus einem Jahr übersteigt.
Die meisten Länder haben eine sehr ähnliche Methode, um die Steuerverbindlichkeiten vorzutragen oder zurückzuzahlen, die entstehen, wenn ein Unternehmen einen Nettobetriebsverlust erleidet. Die Anzahl der Jahre kann geringfügig variieren, die Regeln sind jedoch auf den jährlichen Steuerberichtsformularen angegeben. Unternehmen beauftragen normalerweise Wirtschaftsprüfungsunternehmen mit der Ausfüllung der Steuererklärungen, und diese Unternehmen sind mit diesen Anforderungen bestens vertraut.
Ein Nettobetriebsverlust hat neben den Steuerverbindlichkeiten weitere Auswirkungen auf das Geschäft. Wenn ein Unternehmen mehr Ausgaben als Einnahmen hat, hat es in diesem Jahr Geld verloren. Nehmen Sie sich Zeit, um Ihre Abschlüsse und monatlichen Berichte zu überprüfen und die Hauptursache für den Verlust zu ermitteln. Verluste können auf schlechte Umsätze, höhere Ausgaben oder Misswirtschaft zurückzuführen sein.
Unterschiedliche Ursachen erfordern unterschiedliche Schritte zur Behebung und Korrektur. Bestimmen Sie, ob der Nettobetriebsverlust ein Ergebnis des Timings ist. Machen Sie eine Liste der Bestellungen und Verkäufe für den nächsten Zeitraum. Ein Nettobetriebsverlust kann auftreten, wenn die Ausrüstung für einen Auftrag gekauft wird, der erst in der nächsten Periode beginnt.
Sehen Sie sich die im Jahr angefallenen Kosten an und ermitteln Sie, wie Sie die Kosten senken und den Umsatz steigern können. Zu viel Inventar oder Ausrüstungskäufe können den Cashflow binden und die Ausgaben für den Zeitraum erhöhen. Schlechte Verkäufe in einem bestimmten Zeitraum erfordern zusätzlichen Aufwand und zusätzliche Ressourcen zur Korrektur.