Was ist ein Risikomanagement-Audit?
Risikomanagement ist der Prozess, den ein Unternehmen durchläuft, um Risiken zu identifizieren, zu bewerten und zu priorisieren. Während eines Risikomanagement-Audits wird das Unternehmen entweder eine interne oder eine externe Person damit beauftragen, die von einem Unternehmen unternommenen Risikomanagement-Schritte zu überprüfen. Die Prüfer überprüfen spezifische Risikomanagementpläne, um sicherzustellen, dass sie relevant, zeitnah und effektiv sind. Unternehmen werden Audits als Teil des Risikomanagementprozesses verwenden, um sicherzustellen, dass der Plan oder die Verfahren nicht veralten, wenn sie nicht häufig verwendet werden.
Durch die Trennung der Risikomanagementfunktion von der Risikomanagementprüfung hat ein Unternehmen ein zweites Auge, um Risikomanagementpläne zu überprüfen. Dies schafft auch eine natürliche Aufgabentrennung innerhalb des Unternehmens. Durch die Aufgabentrennung wird sichergestellt, dass ein Mitarbeiter nicht zu viel Verantwortung oder Kontrolle über eine interne Geschäftsfunktion hat. Ein weiterer Vorteil dieser Trennung besteht darin, dass mehrere Mitarbeiter den Risikomanagementplan eines Unternehmens kennen. Dies stellt sicher, dass die Abwesenheit eines Mitarbeiters kein Risiko für sich oder innerhalb der Organisation darstellt.
Die Verwendung eines externen Prüfers für das Risikomanagement-Audit kann diesen Prozess weiter verbessern, um sicherzustellen, dass das Unternehmen einen angemessenen Plan für das Risikomanagement erstellt hat. Unternehmen in einigen Branchen können auch von den Kenntnissen eines externen Wirtschaftsprüfers über eine Branche und von der Fähigkeit profitieren, Vorschläge für die Überarbeitung des Risikomanagementplans zu unterbreiten. Unternehmen, die eine Zertifizierung von einer externen Agentur benötigen, profitieren auch von einem externen Risikomanagement-Audit. Beispielsweise müssen Unternehmen, die Finanzmittel von Banken oder Kreditgebern anfordern, möglicherweise eine Erklärung des Abschlussprüfers vorlegen, in der der Plan des Unternehmens zur Steuerung und Vermeidung von Risiken aufgeführt ist.
Der Prüfungsprozess für das Risikomanagement umfasst in der Regel einige grundlegende Schritte, obwohl die Prüfungen in der Regel für jedes Unternehmen individuell sind. Die Prüfung beginnt mit einer Besprechung, in der der Prüfungsumfang besprochen und festgestellt wird, welche Risiken nach Ansicht des Managementteams des Unternehmens für das Unternehmen am gefährlichsten sind. Nach dieser ersten Sitzung erstellen die Prüfer einen schriftlichen Plan für die Auswahl einer Stichprobe und die Testmethoden, um festzustellen, wie effektiv der Risikomanagementplan des Unternehmens im Vergleich zur Möglichkeit eines jeden Risikos zu sein scheint.
Die Durchführung eines Audits ist normalerweise kein häufiger Vorgang. Audits sind sowohl langwierig als auch teuer, was zwei wesentliche Nachteile für diesen Prozess darstellt. Die meisten Unternehmen führen intern eine informelle Überprüfung ihres Risikomanagementplans durch. Formale Audits stellen ein jährliches oder halbjährliches Ereignis dar, das dem Unternehmen eine gründliche Überprüfung ermöglicht. In den meisten Fällen erfolgt diese Prüfung getrennt von der Finanzprüfung des Unternehmens, da die Verfahren für jede Art von Prüfung unterschiedlich sind.