¿Cuáles son los diferentes tipos de procedimientos de auditoría?
Hay tres tipos diferentes de procedimientos de auditoría: selección de datos, validación de confiabilidad y confirmación de relevancia. La selección de los procedimientos utilizados generalmente depende del tipo de auditoría, el alcance y el nivel de control interno. Un procedimiento de auditoría se define como las pruebas específicas que realiza el auditor al recopilar la evidencia requerida para evaluar si se cumplen los objetivos de auditoría.
El propósito principal de una auditoría generalmente es evaluar el nivel de cumplimiento de las políticas internas y externas, la identidad de la efectividad de los controles internos y proporcionar un informe a audiencias externas e internas. Hay una variedad de diferentes tipos de auditoría, desde financieros hasta salud y seguridad. Sin embargo, el propósito de los procedimientos de auditoría sigue siendo el mismo.
típicamente, el método utilizado para seleccionar los datos depende de las características de los datos en sí. Para los datos transaccionales que están disponibles electrónicamente, se utiliza un programa de selección aleatorio. Puede ser VEs importante para que la selección de datos sea aleatoria dentro de una clasificación específica de datos. Por ejemplo, una auditoría de la finalización del informe de seguridad durante un período de tres años debe incluir la selección aleatoria de informes presentados durante todo el período, y no una serie de informes secuenciales presentados en un período de tiempo corto.
Validar la confiabilidad de los datos generalmente requiere una serie de procedimientos de auditoría que se centran en el seguimiento de la fuente original de los datos, identificando quién generó los datos originales y cómo se completó. Es importante utilizar un método de verificación independiente, preferiblemente uno que no pueda modificarse para proporcionar pruebas de que los datos son confiables. Este tipo de información se denomina pista de auditoría y se utiliza para probar quién accedió a los datos y cuándo
Una auditoría efectiva generalmente se centra en tareas específicas o áreas de operación. No es una oportunidad para explorar interesanteinformación o para buscar posibles patrones en el comportamiento. Uno de los procedimientos de auditoría más importantes desde una perspectiva de supervisión es la relevancia. Todos los datos recopilados y las pruebas realizadas deben ser directamente relevantes para el alcance de la auditoría.
Las habilidades generalmente requeridas para realizar una auditoría incluyen atención al detalle, la precisión y una comprensión completa de las reglas y requisitos comerciales. Las auditorías de los estados financieros deben ser realizadas por un contador con licencia que haya completado un programa de certificación. Los auditores que trabajan en otras áreas, como la seguridad en el lugar de trabajo o la tecnología de la información, generalmente tienen educación y experiencia significativas en estos campos. Las habilidades de comunicación escrita generalmente son muy importantes, ya que los auditores deben proporcionar un informe escrito al final del proceso de auditoría.