Quels sont les différents types de procédures d'audit?
Il existe trois types différents de procédures d'audit: la sélection des données, la validation de la fiabilité et la confirmation de pertinence. La sélection des procédures utilisées dépend généralement du type d'audit, de la portée et du niveau de contrôle interne. Une procédure d'audit est définie comme les tests spécifiques effectués par l'auditeur lors de la collecte des preuves nécessaires pour évaluer si les objectifs d'audit sont atteints.
Le principal objectif d'un audit est généralement d'évaluer le niveau de conformité aux politiques internes et externes, l'identité de l'efficacité des contrôles internes et de fournir un rapport aux auteurs externes et internes. Il existe une gamme de différents types d'audit, du financier à la santé et à la sécurité. Le but des procédures d'audit, cependant, reste le même.
En règle générale, la méthode utilisée pour sélectionner les données dépend des caractéristiques des données elle-même. Pour les données transactionnelles disponibles électroniquement, un programme de sélection aléatoire est généralement utilisé. Ça peut être vEry important pour que la sélection des données soit aléatoire dans une classification spécifique des données. Par exemple, un audit de l'achèvement des rapports de sécurité sur une période de trois ans devrait inclure la sélection aléatoire des rapports déposés tout au long de la période, et non une série de rapports séquentiels déposés dans un court laps de temps.
La validation de la fiabilité des données nécessite généralement une série de procédures d'audit qui se concentrent sur le suivi de la source d'origine des données, identifiant qui a généré les données d'origine et comment elle a été achevée. Il est important d'utiliser une méthode de vérification indépendante, de préférence une méthode qui ne peut pas être modifiée pour fournir la preuve que les données sont fiables. Ce type d'informations est appelé une piste d'audit et est utilisé pour prouver qui a accédé aux données et quand.
Un audit efficace est généralement axé sur des tâches ou des zones de fonctionnement spécifiques. Ce n'est pas l'occasion d'explorer intéressantinformations ou rechercher des modèles possibles de comportement. L'une des procédures d'audit les plus importantes du point de vue de la supervision est la pertinence. Toutes les données collectées et les tests effectués doivent être directement pertinents pour la portée de l'audit.
Les compétences généralement nécessaires pour effectuer un audit incluent l'attention aux détails, la précision et une compréhension complète des règles et exigences commerciales. Les audits des états financiers doivent être effectués par un comptable agréé qui a terminé un programme de certification. Les auditeurs travaillant dans d'autres domaines, tels que la sécurité ou les technologies de l'information sur le lieu de travail, ont généralement une éducation et une expérience importantes dans ces domaines. Les compétences en communication écrite sont généralement très importantes, car les auditeurs sont tenus de fournir un rapport écrit à la fin du processus d'audit.