監査手順のさまざまな種類は何ですか？

データの選択、信頼性の検証、および関連性の確認という3つの異なるタイプの監査手順があります。使用される手順の選択は、通常、監査の種類、範囲、内部統制のレベルに依存します。監査手順は、監査目標が満たされているかどうかを評価するために必要な証拠を収集するときに監査人が実行する特定のテストとして定義されます。

監査の主な目的は通常、内部および外部ポリシーのコンプライアンスのレベルを評価し、内部コントロールの有効性を認め、外部および内部の聴衆に報告書を提供することです。金融から健康と安全まで、さまざまな種類の監査があります。ただし、監査手順の目的は同じままです。

通常、データを選択するために使用される方法は、データ自体の特性に依存します。電子的に利用可能なトランザクションデータの場合、通常、ランダム選択プログラムが使用されます。 vにすることができますデータの選択が特定のデータの分類内でランダムであるために重要なこと。たとえば、3年間にわたる安全レポートの完了の監査には、期間中に提出されたレポートのランダム選択を含める必要があります。短い時間枠で提出された一連の連続レポートではありません。

データの信頼性を検証するには、通常、データの元のソースの追跡に焦点を当てた一連の監査手順、元のデータを生成した人とその完了方法を特定する必要があります。独立した検証方法を使用することが重要です。できれば、データが信頼できることを証明するために変更できないものです。このタイプの情報は監査証跡と呼ばれ、誰がデータにアクセスしたかを証明するために使用されます。

効果的な監査は通常、特定のタスクまたは運用領域に焦点を当てています。面白いことを探求する機会ではありません情報または行動の可能なパターンを探す。監督の観点から最も重要な監査手順の1つは、関連性です。収集されたすべてのデータと実行されたテストは、監査の範囲に直接関連する必要があります。

通常、監査を実施するために必要なスキルには、細部への注意、精度、およびビジネスルールと要件の完全な理解が含まれます。財務諸表監査は、認定プログラムを完了した認可された会計士が実施する必要があります。職場の安全や情報技術など、他の分野で働く監査人は、通常、これらの分野で重要な教育と経験を持っています。監査人は監査プロセスの終了時に書面によるレポートを提供するために必要であるため、書面によるコミュニケーションスキルは通常非常に重要です。