다른 유형의 감사 절차는 무엇입니까?

감사 절차에는 데이터 선택, 신뢰성 검증 및 관련성 확인의 세 가지 유형이 있습니다. 사용되는 절차의 선택은 일반적으로 감사 유형, 범위 및 내부 통제 수준에 따라 다릅니다. 감사 절차는 감사 목적이 충족되는지 평가하는 데 필요한 증거를 수집 할 때 감사자가 수행하는 특정 테스트로 정의됩니다.

감사의 기본 목적은 일반적으로 내부 및 외부 정책 준수 수준을 평가하고 내부 통제의 효과를 식별하며 외부 및 내부 청중에게 보고서를 제공하는 것입니다. 재무에서 건강 및 안전에 이르기까지 다양한 유형의 감사가 있습니다. 그러나 감사 절차의 목적은 동일합니다.

일반적으로 데이터를 선택하는 데 사용되는 방법은 데이터 자체의 특성에 따라 다릅니다. 전자적으로 사용 가능한 트랜잭션 데이터의 경우 일반적으로 임의 선택 프로그램이 사용됩니다. 특정 데이터 분류 내에서 데이터 선택이 임의적 인 것이 매우 중요합니다. 예를 들어, 3 년 동안의 안전 보고서 완료 감사에는 짧은 기간 동안 제출 된 일련의 순차적 보고서가 아니라 해당 기간 동안 제출 된 무작위 보고서 선택이 포함되어야합니다.

데이터의 신뢰성을 검증하려면 일반적으로 데이터 원본을 추적하고 원본 데이터를 생성 한 사람과 완료 방법을 확인하는 데 중점을 둔 일련의 감사 절차가 필요합니다. 독립적 인 검증 방법, 바람직하게는 데이터가 신뢰할 수 있다는 증거를 제공하기 위해 변경 될 수없는 방법을 사용하는 것이 중요합니다. 이러한 유형의 정보를 감사 추적이라고하며 누가 데이터에 언제 액세스했는지를 증명하는 데 사용됩니다.

효과적인 감사는 일반적으로 특정 작업 또는 작업 영역에 중점을 둡니다. 흥미로운 정보를 탐색하거나 행동의 가능한 패턴을 찾을 기회는 아닙니다. 감독 관점에서 가장 중요한 감사 절차 중 하나는 관련성입니다. 수집 된 모든 데이터와 테스트는 감사 범위와 직접 관련이 있어야합니다.

일반적으로 감사를 수행하는 데 필요한 기술에는 세부 사항, 정확성 및 비즈니스 규칙 및 요구 사항에 대한 완전한 이해에 대한주의가 포함됩니다. 재무 제표 감사는 인증 프로그램을 완료 한 면허가있는 회계사가 수행해야합니다. 작업장 안전 또는 정보 기술과 같은 다른 분야에서 일하는 감사관은 일반적으로이 분야에서 상당한 교육과 경험을 가지고 있습니다. 감사 과정은 감사 과정이 끝날 때 서면 보고서를 제공해야하므로 일반적으로 서면 의사 소통 기술이 매우 중요합니다.