Was sind die verschiedenen Arten von Prüfungsverfahren?
Es gibt drei verschiedene Arten von Prüfungsverfahren: Datenauswahl, Zuverlässigkeitsvalidierung und Relevanzbestätigung. Die Auswahl der verwendeten Verfahren hängt typischerweise von der Art des Audits, dem Umfang und dem Grad der internen Kontrolle ab. Ein Prüfungsverfahren ist definiert als die spezifischen Tests, die der Abschlussprüfer durchführt, wenn er die zur Bewertung der Prüfungsziele erforderlichen Erkenntnisse erfasst. Es gibt eine Reihe verschiedener Prüfungsarten, von finanzieller bis zu Gesundheit und Sicherheit. Der Zweck der Prüfungsverfahren bleibt jedoch gleich. Für transaktionale Daten, die elektronisch verfügbar sind, wird normalerweise ein zufälliges Auswahlprogramm verwendet. Es kann v seinEs ist wichtig, dass die Datenauswahl innerhalb einer spezifischen Klassifizierung von Daten zufällig ist. Beispielsweise sollte eine Prüfung des Abschlusss der Sicherheitsbericht über einen Zeitraum von drei Jahren die zufällige Auswahl der im gesamten Zeitraum eingereichten Berichte und nicht eine Reihe von sequentiellen Berichten enthalten, die in kurzer Zeitrahmen eingereicht wurden.
Die Validierung der Zuverlässigkeit der Daten erfordert in der Regel eine Reihe von Prüfungsverfahren, die sich auf die Verfolgung der ursprünglichen Quelle der Daten konzentrieren, feststellen, wer die ursprünglichen Daten generiert hat und wie sie abgeschlossen wurden. Es ist wichtig, eine unabhängige Überprüfungsmethode zu verwenden, vorzugsweise nicht geändert werden, um den Nachweis zu liefern, dass die Daten zuverlässig sind. Diese Art von Informationen wird als Audit -Trail bezeichnet und wird verwendet, um zu beweisen, wer auf die Daten zugegriffen hat und wann.
Eine wirksame Prüfung konzentriert sich normalerweise auf bestimmte Aufgaben oder Betriebsbereiche. Es ist keine Gelegenheit, interessant zu erkundenInformationen oder um nach möglichen Verhaltensmustern zu suchen. Eines der wichtigsten Prüfungsverfahren aus der Aufsichtssicht ist die Relevanz. Alle gesammelten Daten und Tests müssen direkt für den Umfang des Audits relevant sein.
Fähigkeiten, die in der Regel zur Durchführung eines Audits erforderlich sind, umfassen Liebe zum Detail, Präzision und ein vollständiges Verständnis der Geschäftsregeln und -anforderungen. Die Audits für das Finanzabschluss müssen von einem lizenzierten Buchhalter durchgeführt werden, der ein Zertifizierungsprogramm abgeschlossen hat. Wirtschaftsprüfer, die in anderen Bereichen wie Sicherheit oder Informationstechnologie am Arbeitsplatz arbeiten, verfügen in der Regel in diesen Bereichen erhebliche Ausbildung und Erfahrung. Schriftliche Kommunikationsfähigkeiten sind in der Regel sehr wichtig, da die Prüfer am Ende des Prüfprozesses einen schriftlichen Bericht bereitstellen.