¿Qué son las reservas de balance?

También conocido como reservas de reclamos, las reservas de balance son reservas de efectivo que se reservan con el propósito de poder honrar el pago de obligaciones cuando y según sea necesario. El término generalmente se asocia más con compañías de seguros que deben reservar fondos que se pueden realizar para liquidar cualquier reclamo de seguro aprobado presentado por los clientes de la compañía. Estos tipos de fondos generalmente se denominan reservas de balance porque el saldo que se reserva para cumplir reclamos se registra como una línea de pedido en el balance general para el proveedor.

Casi todos los tipos de proveedores de seguros tendrán cierta cantidad de reservas de balance como parte de los recursos disponibles. Las compañías de seguros de vida, así como los proveedores de seguros de salud e incluso las compañías de seguros de automóviles y propiedades, se asegurarán de que haya reservas vigentes para que las reclamaciones puedan resolverse de manera oportuna. Por lo general, el monto de esas reservas se determina mediante el uso de la regulación gubernamentalNS como estándares para la cantidad mínima de mantener en las reservas, aunque no es inusual que las compañías de seguros mantengan mayores reservas basadas en el tipo de pólizas escritas y el tamaño de la base de clientes.

Como parte del proceso de contabilidad, las reservas de balance se enumeran en el balance general como un pasivo. Esto se debe a que los fondos se consideran básicamente una forma de deuda que se debe a los titulares de la póliza, con los ingresos extraídos en cada vez que se revisa y aprueba un reclamo. Una vez que se resuelven los reclamos, esos fondos pueden deducirse del saldo en las reservas, y el proveedor de seguros repone periódicamente esa cifra para mantener el cumplimiento de las normas y regulaciones gubernamentales.

Dado que existen regulaciones que establecen estándares mínimos para reservas de balance general, las auditorías periódicas sirven para garantizar que el mínimo se mantenga en todo momentos. Muchas compañías eligen mantener un equilibrio mayor que facilite el proveedor de seguros administrar un volumen inusualmente alto de reclamos, como después de la ocurrencia de un desastre natural. No es inusual que una empresa ajuste la cantidad real de reclamo o reservas de balance general de un año al siguiente, en función de factores como los cambios en la economía, las cifras reales relacionadas con el valor total de las reclamaciones presentadas y aprobadas durante el año pasado, e incluso la anticipación de los próximos eventos que tienen el potencial de desencadenar otra afluencia de reclamos.