Quali sono le riserve di bilancio?

Conosciute anche come riserve sinistri, le riserve di bilancio sono riserve di cassa che sono accantonate allo scopo di poter onorare il pagamento degli obblighi quando e quando necessario. Il termine è generalmente associato a compagnie assicurative che devono accantonare fondi che possono essere utilizzati per saldare eventuali richieste di risarcimento assicurative approvate presentate dai clienti della compagnia. Questi tipi di fondi sono generalmente indicati come riserve di bilancio in quanto il saldo accantonato per l'adempimento dei crediti è registrato come una voce nel bilancio per il fornitore.

Quasi ogni tipo di fornitore di assicurazioni trasporterà una parte delle riserve di bilancio come parte delle risorse a portata di mano. Le compagnie di assicurazione sulla vita, i fornitori di assicurazioni sanitarie e persino i vettori di assicurazioni auto e immobiliari si assicureranno che ci siano riserve in modo che i reclami possano essere risolti in modo tempestivo. In genere, l'importo di tali riserve è determinato utilizzando norme governative come standard per l'importo minimo da mantenere nelle riserve, anche se non è insolito che le compagnie assicurative mantengano maggiori riserve in base al tipo di polizze scritte e alle dimensioni del cliente base.

Come parte del processo contabile, le riserve di bilancio sono iscritte in bilancio come passività. Questo perché i fondi sono fondamentalmente considerati una forma di debito nei confronti dei contraenti, con i proventi prelevati ogni volta che un reclamo viene rivisto e approvato. Una volta risolti i reclami, tali fondi possono essere detratti dal saldo delle riserve, con il fornitore di assicurazioni che rifornisce periodicamente tale cifra per rimanere in conformità con gli standard e le normative governative.

Poiché esistono norme che stabiliscono standard minimi per le riserve di bilancio, gli audit periodici servono a garantire che il minimo sia mantenuto in ogni momento. Molte compagnie scelgono di mantenere un equilibrio più ampio che facilita la gestione da parte del fornitore assicurativo di un volume insolitamente elevato di sinistri, come ad esempio dopo il verificarsi di un disastro naturale. Non è insolito per una società adeguare l'ammontare effettivo delle riserve sinistri o patrimoniali da un anno all'altro, sulla base di fattori quali cambiamenti nell'economia, cifre effettive relative al valore totale dei crediti presentati e approvati in passato anno e persino anticipazione di eventi imminenti che potrebbero potenzialmente innescare un altro afflusso di sinistri.