Was sind Bilanzreserven?
Die Bilanzreserven, auch Schadenreserven genannt, sind Barreserven, die zurückgestellt werden, um die Erfüllung von Verpflichtungen bei Bedarf zu gewährleisten. Der Begriff ist in der Regel mit Versicherungsunternehmen verbunden, die Mittel zurückstellen müssen, die in Anspruch genommen werden können, um genehmigte Versicherungsansprüche von Kunden des Unternehmens zu begleichen. Diese Arten von Fonds werden in der Regel als Bilanzreserven bezeichnet, da der zur Erfüllung von Ansprüchen vorgesehene Saldo in der Bilanz des Anbieters als Posten ausgewiesen wird.
Nahezu jede Art von Versicherungsunternehmen wird einen bestimmten Betrag an Bilanzreserven als Teil der verfügbaren Ressourcen bereithalten. Lebensversicherer, Krankenkassen und sogar Kfz- und Sachversicherer sorgen dafür, dass Reserven vorhanden sind, damit Schäden rechtzeitig beglichen werden können. In der Regel wird die Höhe dieser Rückstellungen anhand staatlicher Vorschriften als Standard für den Mindestbetrag festgelegt, der in den Rückstellungen zu halten ist. Allerdings ist es für Versicherungsunternehmen nicht ungewöhnlich, je nach Art der abgeschlossenen Verträge und der Größe des Kunden größere Rückstellungen zu bilden Base.
Im Rahmen des Rechnungslegungsprozesses werden die Bilanzreserven in der Bilanz als Verbindlichkeit ausgewiesen. Dies liegt daran, dass die Mittel im Grunde genommen als eine Form der Verschuldung angesehen werden, die den Versicherungsnehmern geschuldet wird, wobei der Erlös bei jeder Überprüfung und Genehmigung eines Anspruchs gezogen wird. Sobald die Forderungen beglichen sind, können diese Gelder von dem Saldo in den Rückstellungen abgezogen werden, wobei der Versicherer diese Zahl regelmäßig auffüllt, um die Einhaltung der staatlichen Standards und Vorschriften zu gewährleisten.
Da es Vorschriften gibt, die Mindeststandards für Bilanzreserven festlegen, wird durch regelmäßige Prüfungen sichergestellt, dass die Mindestreserven jederzeit eingehalten werden. Viele Unternehmen entscheiden sich für ein größeres Gleichgewicht, das es den Versicherern erleichtert, ein ungewöhnlich hohes Schadenvolumen zu bewältigen, beispielsweise nach einem Naturkatastrophenereignis. Es ist nicht ungewöhnlich, dass ein Unternehmen die tatsächliche Höhe der Schadens- oder Bilanzreserven von einem Jahr zum nächsten an Faktoren wie wirtschaftliche Veränderungen, tatsächliche Zahlen in Bezug auf den Gesamtwert der in der Vergangenheit eingereichten und genehmigten Schadensfälle anpasst Jahr und sogar die Erwartung bevorstehender Ereignisse, die einen weiteren Schadenanstieg auslösen könnten.