Jakie są rezerwy bilansowe?
Rezerwy bilansowe, znane również jako rezerwy na roszczenia, to rezerwy gotówkowe, które są odkładane w celu umożliwienia wywiązania się ze spłaty zobowiązań, gdy jest to konieczne. Termin ten najczęściej kojarzy się z towarzystwami ubezpieczeniowymi, które muszą zarezerwować fundusze, z których można skorzystać w celu zaspokojenia wszelkich zatwierdzonych roszczeń ubezpieczeniowych zgłoszonych przez klientów firmy. Te rodzaje funduszy są zwykle nazywane rezerwami bilansowymi, ponieważ saldo przeznaczone na zaspokojenie roszczeń jest rejestrowane jako pozycja w bilansie dla dostawcy.
Prawie każdy typ ubezpieczyciela będzie nosił pewną rezerwę bilansową jako część dostępnych zasobów. Firmy zajmujące się ubezpieczeniami na życie, a także ubezpieczyciele zdrowotni, a nawet przewoźnicy ubezpieczeń samochodowych i majątkowych, zapewnią rezerwy, aby roszczenia mogły być terminowo rozpatrywane. Zazwyczaj kwotę tych rezerw ustala się, stosując przepisy rządowe jako normy dotyczące minimalnej kwoty utrzymywanej w rezerwach, chociaż towarzystwa ubezpieczeniowe nie utrzymują większych rezerw w oparciu o rodzaj wystawionych polis i wielkość klienta baza.
W ramach procesu księgowego rezerwy bilansowe są wykazywane w bilansie jako zobowiązanie. Wynika to z faktu, że fundusze zasadniczo uznaje się za formę długu wobec ubezpieczających, przy czym wpływy są pobierane za każdym razem, gdy wniosek jest rozpatrywany i zatwierdzany. Po uregulowaniu roszczeń środki te można odliczyć od salda rezerw, przy czym ubezpieczyciel okresowo uzupełnia tę liczbę, aby zachować zgodność z rządowymi standardami i przepisami.
Ponieważ istnieją regulacje określające minimalne standardy dotyczące rezerw bilansowych, okresowe audyty służą zapewnieniu, że minimum jest utrzymywane przez cały czas. Wiele firm decyduje się na utrzymanie większej równowagi, która ułatwia ubezpieczycielowi zarządzanie wyjątkowo dużą liczbą roszczeń, na przykład po klęsce żywiołowej. Nie jest niczym niezwykłym, że firma koryguje rzeczywistą kwotę rezerw lub roszczeń bilansowych z roku na rok, w oparciu o takie czynniki, jak zmiany w gospodarce, rzeczywiste liczby związane z całkowitą wartością roszczeń zgłoszonych i zatwierdzonych w przeszłości rok, a nawet przewidywanie nadchodzących wydarzeń, które mogą potencjalnie wywołać kolejny napływ roszczeń.